财务报表分析指标解析原创
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石子55303
103人赞赏了该文章 2,018次浏览 未经作者许可,禁止转载编辑于2020年06月10日 11:21:58
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本文详细阐述了偿债能力、资产状况及盈利能力的多个分析指标,包括流动比率、速动比率、资产负债率等衡量偿债能力的指标;资本保值增值率、资本积累率等反映资产状况的指标;以及主营业务毛利率、净利率、成本率、费用率等评估盈利能力的指标。同时,还介绍了营运能力分析中的应收账款周转率、存货周转率、流动资产及总资产周转率等关键指标,全面解析了企业财务状况的多维度评价方法。

偿债能力分析



1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。


2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。


3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%,国际公认较好60%。


4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%  


资产状况分析


1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。


2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。


盈利能力分析


1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。


2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。


3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。


4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。


5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。


6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。


7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%


8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%


9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%


10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%


11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%


12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%


13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%


14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%


15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%


16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%


17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%


18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%


19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%


20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%


21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%


22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率


23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%


24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%


25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%


26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%


27、 销售收现比=销售收现/销售额


28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金


29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%


30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%


31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%


32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%


33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额


34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让


35、 存货周转率=销售成本/平均存货


36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率


37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额


38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数


39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额


40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率


41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出


42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额


营运能力分析


1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高说明收帐迅速,账龄期限短,减少企业收帐费用和坏账损失。


2、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让


3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快,变现速度越快,占用存货资金少,占用相同数额的存货而实现的销货成本大。


4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率


5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额,指标高表明企业流动资产周转速度快,利用效果好。


6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数


7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快,企业的营运能力强;指标低,说明收入不足,或资产闲置浪费。


8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率


9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出


10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额


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