销售费用计入成本的财务、业务处理流程及注意事项

销售费用计入成本的财务、业务处理流程及注意事项原创

蚯蚓

106人赞赏了该文章 1,018次浏览编辑于2023年12月07日 21:38:05

业务处理：

01、费用发生时做费用应付单，“计入成本”不勾选

02、打开合同履约成本分配，选择对应的费用应付单和销售出库单进行分配

03、分配执行后系统形成合同履约成本分配结果

账务处理：

摊销期小于一个会计期间：

费用应付单：

借：合同履约成本

应交税费-应交增值税(进项)

贷：应付账款

合同履约成本分配结果：

借：主营业务成本

贷：合同履约成本

优点：步骤简单，可以实现合同履约成本自动结转

缺点：合同履约成本科目，不能挂客户或者物料的核算维度，因为费用应付单上无法取到销售出库单的客户字段，也没有分配的明细物料编码

摊销期大于一个会计期间：

费用应付单不生成凭证；

合同履约成本分配结果：

借：合同履约成本

应交税费-应交增值税(进项)

贷：应付账款

等收入结转时，再手工做总账凭证结转对应的合同履约成本

借：主营业务成本

贷：合同履约成本

优点：(1) 可以待收入结转时，再同步结转合同履约成本，保证收入成本在同一期间(2) 合同履约成本科目可以挂物料和客户的核算维度

缺点：需要由财务人员判断收入结转时点，手工做凭证结转合同履约成本，步骤较复杂

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