一、委外加工费
1.1,发生委外业务时,使用采购订单,商品单价是委外加工单价,加工完成后加工厂分批回货,就分批生成入库单,通过采购订单还可以查询到回货进度。解决加工厂对账和回货进度问题
采购入库凭证模版设置2个模版。
A,购入原料
借:原材料
贷:应付账款\现金\银行存款
B,委外入库,加工单价填到采购单价,这里只有加工费的统计
借:制造费用-加工费
贷:应付账款\现金\银行存款
二、委外发料成本
2.1,委外发料,通过生产领料单或基它出库单,进行出库,单据上可以加一个部门,部门名称就叫委外,月末单独统计委外发料成本,比如汇总成本是2720。
生产领料凭证模版设置2个凭证模版
A, 生产领料,过滤条件设置部门是生产车间
借:生产成工-直接材料-生产车间
贷:原材料
B, 委外发料,过滤条件设置部门是委外部门
借:委托加工物资-委外原料
贷:原材料
2.2,接下来,将发料成本的数据2720,做一张其它支出单,类别可以叫委外发料,金额就录入发料的成本数据2720,优惠也填发料成本数据2720,相录于没有支出金额。不生成凭证
三,委外入库成本归集
月末,通过费用分摊单,将其它支出单数据分摊到采购入库单上面,完成了委外材料成本的分摊。
一定先做完费用分摊单,再进行出库成本核算,这样材料成本才能核算到入库成本上。
费用分摊单的凭证模版
借:库存商品-取价税合计+已分摊费用
贷:委托加工物资-委外原料-已分摊费用
制造费用-加工费-取价格合计
注:此方案,材料成本是根据采购入库数量平均分摊的,而且没有考虑在产品,如果客户介意请购买标准的生产和委外模块来处理。
变通处理方法,仅供参考,如有不对,请指正。
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