数电发票如何红冲？哪些情况不能红冲？红冲要注意哪些要点？

数电票推行后，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。国家税务总局将本着稳妥有序的原则，逐步扩大试点地区和纳税人范围。在数电票使用过程中，出现开票有误等情况只能红冲不能作废处理，那么数电发票如何红冲？哪些情况不能红冲？红冲要注意哪些要点？

01 数电票可红冲场景

数电普票、专票红冲时，均需申请红字确认单，可选择开票有误、销货退回、服务终止、销售折让四种红冲原因。其中开票有误仅允许全额红冲，销货退回、服务终止、销售折让可全额红冲、部分红冲。

数电票在购买方将蓝字发票勾选、入账或消费用途确认后，销售方才可以发起部分红冲；当购买方未勾选未入账时，仅能由销售方发起全额红冲。

但是，对以下3种情况，不允许“部分红冲”，只能够“全额红冲”：

（1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；

（2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

（3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。试点纳税人对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票，累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值之和，均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。

金蝶发票云发票红冲高效解决方案

面对现在发票红冲规则的复杂性和企业业务的多样性，特别是对于退货、折让等逆向业务繁复且数据量大的企业，如医药、制造、零售等行业，其逆向业务易引发冲突，增加了企业发票处理的难度。

为了协助企业财务人员更好地适应这些变化，并快速、高效地处理发票红冲问题，以降低企业运营成本并提高效率，金蝶发票云率先开发出逆向业务红字发票处理机制。这一机制可以更好地解决企业在发票处理过程中可能遇到的难题，减轻财务人员的压力，使企业能够更顺畅地进行各项业务操作。

正逆向业务互抵开票：企业业务运行过程中产生退货或折让等逆向业务，如同时存在对应正向业务，可以正逆向业务行合并后开具蓝票，减少红票开具量。

负数单据匹配蓝票：按正逆向业务互抵方式处理后，仍存在负数单据需开具红票，且无法确定红字发票负数单据需直接关联原蓝票时，通过金蝶发票云匹配算法匹配的原蓝票进行红冲。

02 数电票不能红冲场景！

（1）蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

03 数电票红冲必须注意的9个要点

1、冲红原因

冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

2、选择红字发票票种

各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

（1）数电票可以对数电票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

（2）数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电票进行红冲；

（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电票、数电纸票进行红冲。

3、确认用途及入账

数电票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。

数电票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数电票未冲红的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

4、时限要求

试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认有时限要求：发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

5、可用授信额度

（1）试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。

（2）跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

6、同原蓝字发票一一对应

通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。

7、作废红字发票开具流程

试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程，具体规则如下：

（1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；

（2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；

（3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；

（4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。

（5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。

8、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票

试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

9、开票方和受票方谁开？

（1）受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认；

（2）受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数电票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

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数电票普及范围增加到28个省市，目前仍采取双轨制，预计明年将会全国普及实行单轨制；对于企业来说，平稳实现数电票开具，在数电票全面普及前积累使用经验，做到未雨绸缪尤其重要。金蝶发票云不仅支持传统税控、区块链等传统发票管理，同时具有乐企平台、电子税局全面的对接能力，支持全票种开具服务，能够帮助企业从实现金税三期向金税四期平滑转变。

参考文章：https://mp.weixin.qq.com/s/bJXXb3kQxerWUlbEcQHr3g