资金计划和资金预算是财务部门管理资金的两个工具,不少公司对于资金计划和资金预算共用一套科目。特别是一二级的科目。
资金计划和资金预算有着不同的管理目标和方法,资金计划更偏向业务资金流入/流出的汇总,更灵活、资金预算更偏向是财务部门的现金流预算目标,更滞重。
资金计划从管理的角度不同,大概可以分为月度、周度、次日计划。是基于不同的资金业务而设立的。
月度的资金计划,一般关注1个月和3个月的计划,1个月的资金计划用于监控资金流入流出的绩效,检查业务运行情况;3个月用来决策投融资(常规融资从谈判、授信、签约、放款,一般3个月差不多)。
周度的资金计划,用于明确下周的付款需求,复盘上周的付款完成情况。主要是部分结构性存款、互联网金融平台理财等理财,需要提前几天时间激活,需要留点时间给总部和银行等金融机构沟通。
次日的资金付款计划,用于向银行报送头寸的要求。
以下为资金计划和资金预算的区别清单:
类型 | 资金计划 | 资金预算 |
管理目标 | 资金计划管理更偏向现金流量表,管理资金链条安全,资金成本和效益提升 | 资金预算管理偏向资产负债表和利润表,保障利润达成 |
管理工具 | 通过ERP、资金计划BI系统、Excel、在线表格;更为灵活; EAS通过现金流预测(月计划)、付款排程(周计划)、资金调度计划(次日付款计划)模块实现。 | ERP预算系统;更为固定 通过EAS战略的资金预算实现。 |
管理人和负责人 | 资金计划由资金经理、资金专员、出纳进行管理; CFO、财务分管副总裁负责。 | 资金预算可能由核算总监、资金经理、核算经理、运营经理、会计进行管理 董事会和老板负责。 |
周期和频率 | 年度、季度、三月、月度、双周、周、按日铺排;一般滚动规划 | 年度、半年度、一般年度或半年度定期更新,不进行滚动更新。 |
科目、报表结构、报告结构稳定程度 | 月度、周度和按日铺排可能都不一样;报表和报告更新频率高; | 一般科目、报告内容稳定 |
利益相关者 | 采购、销售、投资、融资、财务的高管和基层都可能关心 | 其他部门输入数据,一般财务和其他部门高管关心;其他部门的基层相对不关心 |
从属关系 | 资金计划源于资金预算,受资金预算的条件、假设和约束控制。 | 资金计划的实际数影响资金预算编制 |
管理的时间长度 | 短期、周度、月度、一般不超过三个月 | 长期;复盘预算执行情况以至少三个月起步,一般半年和年度的周期进行分析 |
编制基础 | 一线财务、采购、销售、研发人员的预判。以实际最可能发生的金额为准。 | 公司的管理要求,如管理费率、营销费率、财务费率、收支平衡、投资收入比率、人效 |
编制流程 | 偏向至下而上 | 至下而上、至上而下结合 |
调整模式 | 按周期,进行月度或周度的滚动更新;出现重大业务变化更新(如新增一笔重大投资、收购一家公司等);汇报至财务分管副总裁 | 一般半年度或年度更新,汇报至董事会; 同个科目内由负责人调配,如A项目营销费用不够了,B项目由富裕,则B调配给A,由营销负责人和财务负责人进行审批。 |
受限、冻结资金的关注程度 | 非常关注资金可用性,关心受限资金、冻结资金的解冻 | 受限资金的管理不是重点 |
业财一体 | 贯彻业财一体,以财务指标和数据管理业务。业务提供财务数据和业务数据。促进业务发展。 | 限制业务盲目发展。 |
分析方法 | 对余额的趋势分析、对流量的完成比率分析; | 完成比率分析 |
数据的应用 | 流量和余额都需要关注和管理 余额方面,关注受限资金激活、富裕资金投资理财和资金缺口的融资。 | 关注流量的管理 |
如何发现业务问题? | 管理差额和比例;管理项目; 如A项目净收入(收入-支出)不满足计划;B项目满足。 | 管理总额、管理部门;支出、费用超过预算的总额、收入低于总额;营销费超预算。收入未达预算。 |
以上为个人的见解和经验,有其他方向还想了解的,欢迎评论或者云之家和我沟通。
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