如果企业有爹娘,一般纳税人和小规模哪个是亲生?原创
金蝶云社区-森森麻
森森麻
4人赞赏了该文章 306次浏览 未经作者许可,禁止转载编辑于2020年5月13日 21:27:43

点击上方蓝字加关注!让知识富有温度!



问你一个问题


如果要进行账务处理和纳税申报的话,


在一般纳税人和小规模纳税人之中,你觉得哪种更复杂?


要是在以前的话,可能都会觉得一般纳税人更复杂


但是现在,时代变了,


30年河东,30河西,


一般纳税人和小规模异位了


小规模比一般纳税人更复杂了。



做个申报,要考虑各种情况


未达起征点的、超过起征点的、差额纳税的、不动产销售的、开专票的、开普票的、这能享受政策、那不能享受政策的......


真的是情况复杂

稍微脑筋没转过来,就掉坑里了。



不过这也从侧面说明国家对于小规模纳税人的政策扶持很到位


这是企业的福音


这受宠的孩子。


国家给的优惠政策是一轮接着一轮


从月销售额小于10万免征增值税,
到房产土地等各项税费减半


再到3%减按1%纳税


这待遇是没谁了



对比一下一般纳税人不是说没有,


只是相对于小规模力度就稍微少那么一点点

不过一般纳税人有机会变成受宠的娃儿
累计12个月或4季度销售额不超过500万可以转成小规模


是不是很给力



最近一直在感叹国家的各项政策扶持真是深入民心,点赞。



闲聊结束,正文开始


今天讲一个案例


小规模纳税人未达起征点,


如何申报纳税

上例题



森森麻财税公司为河北省增值税小规模企业,提供咨询服务,按季申报增值税。


2020年1月份提供咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元,


2月份提供咨询服务未开具发票收入10.3万元;


3月份提供咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。



案例分析:


森森麻财税公司1、2月份征收率为3%,3月份征收率为1%。


本季度不含税收入=(10.3+10.3)/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元



季度销售额合计30万元,未超过起征点,可以享受免征增值税优惠政策。


对应的免税额=10*3%+10*3%+10*1%=7000元


实际填报到申报表中的免税额=30*3%=9000元



填报要点:


纳税人提供的咨询服务,相关数据应填列至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次。


应将不含税销售额30万填写至“免税销售额”(9栏)、“小微企业免税销售额”(10栏);


免税额9000元填写至“本期免税额”(17栏)和“小微企业免税额”(18栏)栏次。



就一个案例,多了怕心里有负担,改天接着讲


本文作者 森森麻 :80后在职宝妈一枚,大龄中年还在考取职称的老阿姨,学习的路上你我共勉。

                     本文首发 公众号 森森麻财税




4