ERP系统中期末成本结算操作

　　（一）实际成本期末处理

　　1.结账

　　·指期末余额数据转入下一期的期初余额

　　·系统需要结转的数据有：

　　>>期末在产品的成本余额（含明细材料成本）

　　>>分配标准数据

　　>>成本类型数据

　　【注意】系统中已投产的成本 & 期末在产品的余额都已经完成计算

　　2.系统提供反结账功能，用于修改上期数据。

　　【注意】与其他业务系统期间不一致造成业务数据的紊乱。

　　（二）标准成本期末处理

　　1.期末成本差异结算

　　（1）是结账前的必须动作。包括成本中心未吸收差异，产品入库差异，期末在产品成本，累计发生材料费用和累计发生工时数据。

　　（2）常用的3种方法

　　·结转本期损益法（直接处理法）

　　·调整销货成本与存货法（递延法）

　　·稳健法（折中法）

　　2.期末关账

　　·关账前检查：单据（未审核的出入库单据 & 未生成凭证）

　　·当期数据锁定

　　3.期末结账

　　·结账前检查：执行业务数据检查，以确认本期业务已处理完整：

　　>>供应链、作业成本、标准成本系统是否为同一期间；

　　>>是否成功完成期末成本差异结算；

　　>>单据数据是否有异常；

　　·计算发生额，结转余额，包括出入库单据，差异数据调整；

　　·计算本期期末余额，结转到下一期；

　　·更新即时库存数据；

　　·费用分配标准值拷贝到下一期。