【常见问题】转出未交增值税取数规则?原创
肘子
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编辑于2022年04月21日 21:59:01
在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
【取数规则】：“应交税费—应交增值税”或者“应交税金—应交增值税”科目期末余额，期末余额大于零则生成凭证（贷方正数），小于等于零不生成凭证。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
【例题】某企业增值税账户贷方各栏合计为3000元，借方各栏的合计为1000元，月末形成的贷方余额2000元，则账务处理为： 『正确答案』 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 2000（3000-1000） 贷：应交税费－未交增值税2000 下月实际计缴增值税时： 借：应交税费－未交增值税2000 贷：银行存款，现金等2000如待转出未交增值税为0或负数，表示为没有销售业务发生，或有留抵进项税，不需进行未交增值税转出