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【模块：会计】【产品：云会计3.0】 【转出未交增值税】 在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。 取数规则：“应交税费—应交增值税”或者“应交税金—应交增值税”科目期末余额，期末余额大于零则生成凭证（贷方正数），小于等于零不生成凭证。 “转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。 【例题】某企业增值税账户贷方各栏合计为3000元，借方各栏的合计为1000元，月末形成的贷方余额2000元，则账务处理为： 『正确答案』 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 2000（3000-1000） 贷：应交税费－未交增值税 2000 下月实际计缴增值税时： 借：应交税费－未交增值税 2000 贷：银行存款，现金等 2000

【计提地税】
取数规则：当应交增值税和应交消费税合计作为依据。其中: 应交增值税：取“应交税金（费）—应交增值税”科目期末余额或“应交税金（费）—未交增值税'的本月贷方发生额 （a）“应交税（金）费—应交增值税”可期末余额是否大于零（贷方正数），大于零时，该指作为应交增值税的值 （b）小于等于零时检查“应交税金（费）-未交增值税”月贷方发生额，月贷方发生额大于零时，该值作为应交增值税的值 应交消费税：“应交税费——应交消费税”本月贷方发生额 “应交增值税”+“应交消费税”的值大于零生成凭证，小于等于零不生成凭证。

【计提所得税】 取数规则：“本年累计利润总额”*比例-本年累计所得税“大于零则生成凭证，否则不生成。 本年累计利润总额：为利润表“利润总额”本年累计数； 本年累计所得税：利润表“所得税”或者“所得税费用”的本年累计数。