财务报表的数据是怎么来的——现金流量表

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

购买商品、接受劳务支付的现金＝主营业务成本＋其他业务成本（如：销售材料结转的成本）＋存货的意外减少（指的是未对应“主营业务成本”和“其他业务成本”的存货减少部分。如：管理部门领用材料）＋（存货期末余额－期初余额）＋（应付票据的期初余额－期末余额）＋（应付账款的期初余额－期末余额）＋（预付账款的期末余额－期初余额）＋本期进项税发生额－存货的意外增加（指的是非购买渠道造成的存货增加。如：折旧计入制造费用的部分；应付职工薪酬记入“生产成本”科目或“制造费用”科目的部分）。

支付给职工以及为职工支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金＝（应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额）－[应付职工薪酬（在建工程）年初余额－应付职工薪酬（在建工程）期末余额] 

【延伸】不包括支付给在建工程人员的工资。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。 

支付的各项税费

支付的其他与经营活动有关的现金

反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、审计费、咨询费、经营租赁所支付的现金等。其内容主要来源于管理费用、制造费用、销售费用、其他业务成本等。

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

（1）反映企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
（2）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金，与处置活动支付的现金，两者在时间上比较接近，以净额反映更能反映处置活动对现金流量的影响，且由于金额不大，故以净额反映。
（3）由于自然灾害等原因所造成的固定资产等长期资产的报废、毁损而收到的保险赔偿收入，也在本项目中反映。
（4）固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等，也包括在本项目中反映。
（5）如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。 

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额＝处置价款中收到现金的部分－相关处置费用

包括：收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

包括购买机器设备所支付的现金及增值税款、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资、薪酬以及购入或自创取得的无形资产等先进支出。

【延伸】为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分，以及融资租入固定资产所支付的租赁费。其应在“筹资活动产生的现金流量——支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映，不在本项目中反映。

投资所支付的现金

（1）反映企业除现金等价物以外的对其他企业权益工具、债务工具和合营中的权益所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。企业购买债券的价款中含有债券利息的，以及溢价或折价购入的，均按实际支付的金额反映。
（2）企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映； 

反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

支付的其他与投资活动有关的现金

（1）企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息；
（2）如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。 

借款收到的现金

借款收到的现金＝发行公司债券收到的现金＋银行借款收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

（1）反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。

（2）企业偿还的借款利息、债券利息，在“偿债利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。

或偿还利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金