资产负债表关键项目的数据填列
（一）流动资产关键项目的填列方法
报表项目 | 数据来源（账户期末余额） |
货币资金 | 库存现金＋银行存款＋其他货币资金 |
应收票据 | 应收票据－对应的坏账准备 |
应收账款 | 应收账款借方明细账余额＋预收账款借方明细账余额－对应的坏账准备 |
预付款项 | 预付账款借方明细账余额＋应付账款借方明细账余额－对应的坏账准备 |
其他应收款 | 应收利息＋应收股利＋其他应收款－对应的坏账准备 |
存货 | （材料采购＋原材料＋在途物资＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋受托代销商品＋生产成本＋制造费用＋合同履约成本＋合同取得成本＋库存商品＋发出商品）－受托代销商品款－存货跌价准备－合同履约成本减值－合同取得成本减值＋/－材料成本差异＋/－商品进销差价 |
合同资产 | 合同资产－合同资产减值准备-合同负债 |
持有待售资产 | 持有待售资产－持有待售资产减值准备 |
一年内到期的非流动资产 | 折旧（或摊销、折耗）方法进行后续计量的固定资产、使用权资产、无形资产和长期待摊费用等非流动资产折旧（或摊销、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行折旧（或摊销、折耗）的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。 |
其他流动资产 | 应收的退货成本（属于流动资产的）＋应交税费借方余额等项目 |
（二）非流动资产关键项目的填列方法
报表项目 | 数据来源（账户期末余额） |
债权投资 | 债权投资－债权投资减值准备一1年内到期的长期债权投资的期末账面价值（其他债券投资项目填列同上） |
长期应收款 | 长期应收款－未实现融资收益－对应的坏账准备 |
长期股权投资 | 长期股权投资－长期股权投资减值准备 |
投资性房地产 | 投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备 |
固定资产 | （固定资产－累计折旧－固定资产减值准备）＋固定资产清理 |
在建工程 | （在建工程－在建工程减值准备）＋（工程物资－工程物资减值准备） |
使用权资产 | 使用权资产－使用权资产累计折旧－使用权资产减值准备 |
无形资产 | 无形资产－累计摊销－无形资产减值准备 |
长期待摊费用 | 注意：长期待摊费用中在1年内（含1年）摊销的部分，仍然在本项目中反映，不得转入资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目填列。 |
（三）流动负债关键项目的填列方法
报表项目 | 数据来源（账户期末余额） |
应付账款 | 应付账款明细账贷方余额＋预付账款明细账贷方余额 |
预收款项 | 预收账项明细账借方余额＋应收账款明细账借方余额 |
应交税费 | 期末借方余额在“其他流动资产项目”列示；期末贷方余额在本项列示。 |
其他应付款 | 应付利息＋应付股利＋其他应付款 |
一年内到期的非流动负债 | 非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额合计 |
（四）非流动负债关键项目的填列方法
报表项目 | 数据来源（账户期末余额） |
长期借款 | 长期借款－1年内到期的长期借款 |
应付债券 | 应付债券－1年内到期的应付债券 |
租赁负债 | 租赁负债－1年内到期的租赁负债 |
长期应付款 | 长期应付款－未确认融资费用＋专项应付款 |
递延收益 | 注意：摊销期限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动负债，仍在本项目中填列，不得转入“一年内到期的非流动负债”项目。 |
（五）所有者权益关键项目的填列方法
报表项目 | 数据来源（账户期末余额） |
其他综合收益 | 注意：“其他综合收益”科目与“资本公积”科目相区分。 |
未分配利润 | 本年利润+利润分配，未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。 |
