资产负债表与利润表勾稽关系不对如何处理？

操作流程

通常资产负债表中“未分配利润”的期末数-年初数=利润表中的“净利润”的本年累计数。若不一致，可通过以下几个方面排查：

1、本期是否结转损益

本期有损益类科目业务发生时，需要先结转损益，结转本期损益后资产负债表平衡，再检查资产负债表与利润表是否平衡。

2、结转损益的凭证是否手工录入

资产负债表平衡，但是若手工录入了结转损益的凭证会导致利润表取不到数，则利润表中净利润的数据错误，需要删除结转的凭证，重新到期末结转界面系统生成结转损益的凭证。

温馨提示：可与科目余额表核对，检查利润表与科目余额表数据是否一致，判断是否手工录入的结转损益凭证。

科（目余额表与利润表数据不一致时，检查是否做了如销售费用科目贷方正数凭证，需要改到借方负数

【说明】

损益类科目凭证录入注意事项: 

凭证发生额要与余额方向一致;若费用(支出、成本、税金),余额方向是借方,那么平时有发生额都要记在借方,若有贷方发生,也要记在借方红字,月未、再从贷方转至本年利润;

收入同理,余额方向是贷方,那么平时有发生额都要记在贷方,若有借方发生,也要记在贷方红字,月未、再从借方转至本年利润。

【举个例子】

例如:收到利息收入100,因为财务费用-利息的余额方向为借方,因此录入凭证为借方红字100(-100),而不能录入贷方正100

3、录入了“以前年度损益调整”科目凭证

本年录入了“以前年度损益调整”科目的业务凭证，会导致资产负债表与利润表的勾稽关系不对，以前年度损益调整科目的数据月末的时候会结转到“利润分配-未分配利润”中，从而会体现到资产负债表的未分配里面项目，但是利润表中不会体现这笔数据，导致两个报表的数据不一样。

因为以前年度损益调整科目调整的是以前年度的数据，因此系统没有将其公式添加到利润表中，这种业务也是正常的，申报纳税时可做备注说明即可。

若需要将以前年度损益调整科目体现到利润表中，要求两个报表平衡时，可修改利润表公式添加其公式即可。

4、年中录入本年利润、利润分配科目的相关业务凭证

年中录入了本年利润、利润分配科目的相关凭证，如：年中分红、年中提取盈余公积等，会影响资产负债表中未分配利润项目的数据，导致两个报表的勾稽关系不等

5、利润表公式设置错误

若利润表的报表项目公式设置错误，利润表数据异常会导致利润表与资产负债表勾稽错误，建议与科目余额表核对，检查哪一个项目公式设置错误，再通过编辑报表公式功能调整报表公式。

6、财务期初余额录入错误

以上情况检查都没问题后，则可能是财务初始余额录入错误导致的不平衡，对于年中启用的账套，需要录入损益类科目的实际损益发生额。

“利润表”中的“净利润”的期初数是根据财务初始余额中“损益类”科目期初数(实际损益发生额)计算出来的：

而资产负债表中的“未分配利润”的期初数取的是财务初始余额中权益类科目“本年利润”和“利润分配-未分配利润”余额的合计数

必须保证财务初始数据中损益类科目的合计要等于权益类科目中本年利润+利润分配的期初余额-年初余额（损益类科目的合计指的是收入-成本-费用的净利润合计）。

如果期初数就不一致,必然会导致两个表数据不平衡。若已经结账了，则需要反结账回到账套启用期间,进入【设置】-【财务初始余额】,计算差额后,进行调整。