某公司大量出现滞留票，导致税务频频预警，经查实该公司为两套账！
尹华志
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编辑于2018年08月19日 17:40:17
案列
今天给大家说的这家公司属于增值税一般纳税人，经营酒水业务，2018年1-5月份几乎未申报营业收入，也未缴纳增值税额，但是税局在对该酒水公司纳税评估时发现，这家企业存在大量滞留票，这半年的金额高达2000万元左右。 经过进一步调查，发现这家公司从厂家进货都有进货发票，但是销售给商店或者个人几乎都不要发票，因此这家公司一直是账务经营，公司会计也是建立了两套账。 终究这次没有逃过金税三期的法眼，大量出现的滞留票，暴露了公司的两套账问题！ 这些滞留票如何补做账？ ①将查实当年未入帐部分进行增加库存商品 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 货：应付账款 ②做转出 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） ③补做当年收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） ④补转当年销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 ⑤补缴增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 ⑥补缴增值税的附加税费 借：应交税费-附加税费 贷：银行存款 ⑦缴纳滞纳金等 借：营业外支出 贷：银行存款
作者：郝守勇 源自：郝老师说会计
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