金蝶K3采用【单到冲回】方式生成凭证的会计科目设置

       在金蝶K3产品中，多年以来，对于存货暂估及其冲回，一直存在两种模式，即工业的【差额调整】和商业的【单到冲回】。

       对于【差额调整】方式，通常在检查业务凭证对应的单据时，并没有一个单独的差额调整单，它的金额只是反映在存货的明细表中，如果审计人员需要引出或是打印相关单据做为该凭证的附件时，对于相关的差额部分，因为没有相关单据佐证，财务人员可能需要做很多的解释，但审计人员可能还是将信将疑。

       对于【单到冲回】方式，前期的采购入库单，本期收到采购发票，如果它们的金额存在差异，经过一系列的检查核算后，系统会自动生成本期的采购入库红单和蓝单，这样在检查业务凭证对应的单据时，不仅前后有三张关联的采购入库单据，也有相关的明细报表数据支持。

       【差额调整】方式的凭证模板在此省略，对于【单到冲回】方式，以相对复杂的“前期收货入库，后期收票，单据和发票金额有差异”的业务场景为例，其他情况以此为参照：

       甲乙两家公司均为增值税一般纳税人。2023年1月3日，甲公司张三按公司流程规定，经过综合比价，和乙公司李四签订合同，购买一批A工程用的B原料，合同注明的不含税款项1000000.00元，税额130000.00元，价税合计1130000.00元，2023年1月5日收货入库，相关人员在K3系统中录入相应的采购入库单，对应的K3采购入库单号为WIN000001；

       2023年2月3日，因B原料单价上调，经双方一致同意，于当日签订补充合同，对应的2023年1月3日采购的A工程用的B原料的不含税金额由1000000.00元变更为1000100.00元，税额变更为130013.00元，价税合计变更为1130113.00元，以上变更双方已履行必要手续。2023年2月6日，甲公司张三收到对方送达的采购专用发票，注明的款项1000100.00元，税额130013.00元，价税合计1130113.00元，完成报销手续，财务人员在K3系统中根据前期的采购入库单WIN000001下推生成采购专用发票，对应的K3发票号为FPZY000001，核算后生成原采购入库单WIN000001的红冲单和蓝冲单，对应的单据号分别为WIN000001_R1，WIN000001_B1；

       上述业务生成凭证后的会计分录明细如下【注意单据、摘要文字以及金额的相互对应关系】：

       上述业务的凭证模板在设置时存在一个正负号的问题，就是序号4中的第1条和第2条分录的金额是负的，但采购发票是蓝字，对应的金额是正的，因为在K3凭证模板设置中是没有符号设置，所以在生成凭证时需要手动进行正负号调整。

       注1：在K3V10.1以前，没有进行工商业账套类型整合时，商业类型的账套是可以设置正负号的，之后的版本因为账套类型整合成标准供应链账套，取消了正负号设置，多年以来也提过增加正负号设置的需求，但这个小问题一直没有解决。

       注2：上述科目设置综合考虑了单据模板之间的钩稽关系以及月末存货核算模块与总账的对账平衡问题。