#解决方案#科目体系调整解决方案——新旧科目对照

一、客户基本情况

A集团属于综合型集团企业，涉及房地产开发经营、物业管理、金融、物流等不同业务板块。

二、业务背景介绍

A集团上线应用EAS产品多年，已积累了大量的历史数据，应用的业务模块有财务会计下的总账、固定资产和出纳，报表编制等模块，以及战略管理下的合并报表模块。

由于前期对科目基础资料的管控松散，导致目前出现如下问题，影响业财一体化进程及集团管控。

客户面临的问题和需求如下：

1. 财政部颁布的新准则CAS14收入准则和CAS21新租赁准则涉及到新增科目，需在集团层面统一设置及管理新增科目。

2. 下级组织科目不统一，不便于数据统计分析。集团内部核算体系因各子公司不一致导致集团管控困难，原来集团建立科目表后，只管控到一级科目，下级组织可以新增二级以下的明细科目，由于各家建各家二级科目，子公司间科目口径不一致，出现二级及以下科目较为混乱的场景。如应收账款类科目直接以客户名称作为明细科目，导致科目体系繁杂且组织间不具有横向对标意义，影响核算及统计分析效率；集团层面需先对子公司上报的数据按统一口径调整后，再进行数据分析，数据获取的时间成本高，人工操作工作量大。

3. 基础资料的维护成本高，科目不统一，导致凭证转换模板等使用到会计科目的核算基础数据都要按照组织分别设置，阻碍集团业财一体化进程。

4. 决策分析需求：企业的高速发展，需要能够高效快速的获取核算数据做支撑，标准化科目体系成为首要任务，只有底层数据标准统一后形成数据资产，才能更好的支持决策分析。

5. 重新初始化时间漫长，成本高。

三、项目目标

标准化科目体系，实现集团内会计科目的定义、语义统一，方便快速拉通横向组织间的数据对标，集团层面纵向数据层层下钻追踪至业务，更快速高效获取准确的财务数据，辅助决策。

实现新旧科目数据无缝衔接，要支持历史数据查询。

四、项目范围

主要涉及到新会计科目等主数据的业务需求梳理、业务标准制定、管理标准制定，新旧科目余额结转，核算模板调整等内容，以实现平稳过渡到启用新会计科目体系并顺畅的支持业务运行。

五、业务方案

结合集团管控需求，制定新科目标准及管控策略，审核确认新科目表，通过EAS产品标准功能——“新旧会计制度对照”实现旧科目余额数据自动结转至新科目，并启用新会计科目表。

(一) 整体流程图

(二) 前期准备

协助A集团完成新科目表的梳理。包括新科目表的编码标准、科目名称标准、管控策略、辅助核算、控制属性等科目相关属性的梳理及确认，以及后续科目运维管理流程和管控制度等。

考虑到业务板块差异性，集团允许下级子集团定义2级以下明细科目以适用行业核算需求，因此子集团层面也需要制定本级的科目管控策略，并在集团确认的科目表的基础上新增本级明细科目。

公司层面在子集团的管控策略下，如需设置本公司的明细核算科目，则也需要在子集团确认的科目表上提前整理本组织科目表。

科目表可按照系统科目引入模板整理并审核确认后，方便后续高效快速将其维护到系统中。

(三)系统基础设置

1.  设置调整期

    在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖企业建模〗->〖辅助数据〗->〖财务会计数据〗->〖会计期间〗进入“会计期间”主界面，需要在会计期间中新增13期（调整期）即可。

1)   未启用的会计期间新增调整期

操作路径：在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖企业建模〗->〖辅助数据〗->〖财务会计数据〗->〖会计期间〗进入“会计期间”主界面，选择“新增”即可新增会计年度期间。在会计期间新增时设置最后一个期间为调整期，完成设置后则该年度的会计期间最后一期即为调整期。

2)   已启用的会计期间新增调整期

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖企业建模〗->〖辅助数据〗->〖财务会计数据〗->〖会计期间〗进入“会计期间”主界面，选择已有的会计期间类型及对应的会计年度后操作 “新增行”，自动新增一行13期行，开始日期和结束日期为会计年度的结束日期，同时勾选调整期间的复选框后保存即可。

2.  建新科目体系

导入新科目体系和设置新旧科目对照表没有期间限制，可以在任意时点进行，因此确认好后可以录入到系统中，完成新科目体系的建立及分配，提前准备好新旧会计制度对照的系统环境。可以先在备份测试环境中预演一遍流程。

1)   设置新科目表的编码策略

集团层面要求统一科目编码格式和控制科目级次，因此需要勾选“采用预定义科目级次”，基于需求重构为新的科目体系级次4\2\2\2\2;控制科目编码格式和最大明细科目级次为5级，以实现在集团内部科目编码标准统一。

2)  集团新建会计科目

创建科目表后，可以新建会计科目。会计科目新增支持手工新增和Excel导入。

A.   新建科目类型

科目类型支持手工新增，在金蝶EAS Cloud应用中心，选择功能菜单〖企业建模〗->〖辅助数据〗->〖财务会计数据〗->〖科目〗，进入“科目”主界面，单击左边科目类别树上的【新增】，进入“科目类别- 新增”界面。新增科目类型并绑定“性质”值。

科目类别也支持导入，在Excel维护好科目类型后可直接引入。

B.   新增会计科目

集团会计科目已经整理完成并审核确认，则可以在系统中新增会计科目。

可以直接将根据引入科目模板整理好的会计科目引入系统中。

在金蝶EAS Cloud应用中心，选择功能菜单〖企业建模〗->〖辅助数据〗->〖财务会计数据〗->〖会计科目〗,进入“会计科目”主界面，“文件”菜单下有“引入”功能，支持按照系统预设科目表模板引入。

导入会计科目后，可以对导入的科目进行检查和修改等操作。

备注：集团对会计科目的管控级次是在科目上设置“控制下级级次”字段实现。如果集团层面对会计科目管控到2级，即2级及以上级次科目只能由集团层面进行相关操作，3级和3级以下的会计科目可允许下级子集团进行相关操作，则可在会计科目【控制下级级次】设置为2，且勾选【允许公司增加下级科目】复选框。

3)   集团分配会计科目

集团会计科目好维护完成后，可以将其分配给子集团。在集团层面分配科目时可按组织设置科目控制属性的管控策略，科目控制属性有余额方向、期末调汇、币别核算、往来核算、往来通知、数量核算和受控系统，如需在集团层面统一控制科目往来核算属性，不允许下级组织自行更改该属性，则在分配科目时需在财务组织选取区域勾选对应组织的“往来核算”控制属性即可。如需对其他科目控制属性进行集团管控，参照上述设置即可实现。

4)   子集团调整会计科目

子集团需根据本业务板块设置更精细核算的会计科目，可在集团控制下级级次的设置并启用【允许公司增加下级科目】后，在允许的范围内，按已审核确认本级明细科目新增明细会计科目。

5)   子集团分配会计科目

同理，子集团层面分配科目时可按组织设置科目控制属性的管控策略，以实现本集团内科目控制属性的管理目标。

6)   公司调整会计科目

公司根据本组织设置更精细核算的会计科目，可在子集团控制下级级次的设置并启用【允许公司增加下级科目】后，在允许的范围内，按已审核确认本级明细科目新增明细会计科目。

3.  建科目对照表

为实现新旧科目数据的自动结转衔接，需设置新旧科目之间的对应关系，通过系统中的科目表对照表维护新旧会计科目间的对应关系。

在金蝶EAS Cloud应用中心，选择功能菜单〖企业建模〗->〖辅助数据〗->〖财务会计数据〗->〖新旧科目表对照情况表〗点击新增，则开始建立新的新旧科目对照关系。

1)   集团新建科目对照表

集团层面可对新旧科目建立科目表对照关系表。针对会计科目体系调整场景，科目对照类型选择“新旧会计制度对照”，源科目表选择当前启用的科目表，目标科目表选择新建的待启用科目表。

集团可以在任意期间启用新科目表，不受时间限制。

集团建立科目对照表后可以分配给下级子集团，有2种分配操作方案：

操作方案一：分配会计科目时系统自动分配科目对照表

①    集团维护会计科目表

②    集团维护对照关系表并启用

③    集团分配新科目表至子集团，此时系统会自动将科目对照表也分配到子集团。

操作方案二：分别分配会计科目和科目对照表

①    集团维护会计科目表

②  集团分配新科目表至子集团

③  集团维护科目对照关系表并启用

④  集团将对照关系表分配到子集团

2)   子集团调整科目对照表

集团将科目对照表分配给子集团，同时将符合条件的明细对照关系也分配到子集团，若子集团调整了明细会计科目，则还需要手工维护这部分对照关系。

3)   公司调整科目对照表

子集团将科目对照表分配给公司，同时将符合条件的明细对照关系也分配到子集团，如果公司调整了明细会计科目，则还需要手工维护这部分对照关系。

财务组织维护好新旧科目对照表后，还不能直接启用，必须在调整期才允许启用。

(四) 启用前业务处理

启用新科目表前，需要处理完成旧科目业务，然后进入调整期。包括出纳管理、固定资产模块结账到13期（不论是否与总账联用），总账模块旧科目业务处理完毕，包括已有核销凭证，但未核销的往来数据的处理，然后总账系统结账到13期，如涉及旧科目的调整业务，则可在13期调整完成，然后在13期调整期启用科目对照表。

1.   业务系统结账至调整期

在会计期间设置13期调整期后，出纳管理、固定资产、总账系统在12期期末结账后可进入13期调整期，科目体系调整的余额结转在13期调整进行。

1)   固定资产

固定资产不支持13期业务处理，启用新科目表后在13期直接结账即可，13期不校验固定资产与总账系统是否平衡。13期时如果在总账编制了调整固定资产相关科目的凭证，固定资产与总账对账不平时，需要在下一年度第一期在固定资产系统进行年初调整，调整方式为固定资产变更，变动方式选择年初数调整。

2)   出纳管理

出纳模块不支持在13期进行业务调整处理，启用新科目表后出纳13期直接结账即可。主要是结合准则需求和实务情况，不允许调整涉及现金收支的事项；企业在日常的管理中，对库存现金管理需要做到日清月结、银行存款类业务需要将企业银行账户收支明细和银行对账单对账，保证账户余额跟实际余额一致，不允许通过调整期去调整现金类科目的数据。出纳13期主要是用于处理系统启用科目对照表的情况下，进行账户余额的结转，把账户和新科目进行绑定。

3)   应收应付模块

应收管理及应付管理模块，都是12期直接结账到下年度1期，不会进入13期调整期，不涉及13期调整业务。13期时如果在总账编制了调整应收应付相关科目的凭证，应收应付与总账对账不平时，应收应付系统需要在下年度第一期调整业务单据。

2. 总账系统结账至调整期

当存在业务模块与总账联用的情形下，需要业务模块先结账，总账系统才允许结账。

会计期间设置了13期调整期的情况下，总账12期月结时系统会提示“存在调整期，是否进入调整期”，选择“是”即进入13期调整期。

3.   调整旧科目业务

进入调整期后，如需对旧科目进行调整，则可以新增凭证处理旧科目的调整业务。

新增凭证时记账日期选择会计年度最后一天，会计期间即显示为13期调整期。

（五）启用新科目

1. 启用科目对照表

旧科目业务处理完成后，就可以启用新旧科目对照表了。

启用对照表时，为确保历史余额数据都能进行正确结转，要求所有明细源科目都建立了对照关系；当新旧科目核算项目不同时，针对新增的核算项目设置默认值。被基础核算设置引用的科目要求都设置了对照关系，财务组织的当前期间要在调整期。

启用科目对照表时，系统自动生成新旧科目结转凭证。

旧科目存在余额，则都需要生成新旧科目转换凭证；启用对照表时系统自动按照每条对照记录分币别生成一张转换凭证。如旧科目6011.01.01对应到5101科目上，若果旧科目6011.01.01存在美元和港币余额，则按照美元和港币分别生成一张结账凭证。新旧科目对照生成的凭证摘要为“新旧科目对照结转-旧科目转出/新科目转入”，来源类型为“科目调整”。结账凭证为过账状态，不支持反过账操作，对转换凭证操作反过账时系统提示“科目对照转接凭证不能反过账”。在反启用科目对照表时系统会自动删除这些科目调整的结转凭证。

至此，新科目表启用成功，财务组织属性上绑定的科目表自动更新为新启用科目表，后续即可使用新科目表处理业务。

2. 调整基础设置

启用新科目表时，系统会自动处理替旧科目核算信息为新科目，如财务组织上绑定的科目表，固定资产卡片核算信息、折旧费用分摊页签上的会计科目，总账自动转账、结转损益方案上的会计科目等系统会自动完成科目替换。

部分基础核算设置仍需手工调整，如固定资产期末默认对账方案，总账凭证摊销模板、期末调汇模板，个别报表模板取数公式（新科目编码变化场景下需重新设置科目取数公式），则需要手工调整。

3. 新科目调整业务

基于对照关系的维护原则，系统自动结转的新旧科目转换凭证可能存在需手工调整的情形，这部分业务可在启用新科目表后在调整期手工新增凭证处理。

举例：旧科目拆分为更明细的科目核算，如1003其他货币资金原是一级科目，需要在新科目表上拆分为更精细的核算，区分为1003.01WX账户，1003.02ZFB账户，1003.03VIP账户等明细科目，由于新旧科目对照时旧科目1003其他货币资金只能对照到一个明细科目1003.01WX账户上，启用对照表时生成的新旧科目转换凭证为：

旧科目转出 贷 1003其他货币资金  300000元；

新科目转入 借 1003.01WX账户   300000元；

实际上旧科目1003其他货币资金300000元对应的是1003.01WX账户100000元，1003.02ZFB账户150000元，1003.03VIP账户50000元。则新旧科目对照完成后需要手工新增调整凭证进行处理。

借  1003.02ZFB账户  150000元

1003.03VIP账户   50000元

贷  1003.01WX账户  200000元

其他需调整的场景也同样处理即可。

13期调整期同样支持凭证摊销、自动转账、结转损益等业务处理。

科目体系调整完成后，凭证、账表等历史数据支持使用旧科目表查询，同时可通过新旧科目余额对照表查询旧科目余额结转及新科目余额来源情况。

在金蝶EAS主界面，选择〖财务会计〗→〖总账〗→〖财务报表〗→〖新旧科目余额对照表〗，系统弹出新旧科目余额对照表列表界面，点击〖新增〗按钮，系统弹出新旧科目对照表界面。

选择需要对账的科目，可以通过菜单栏的全选或者全清功能快速进行选择，点击工具栏〖自动对账〗功能，系统根据新旧科目对照关系自动显示对照后的科目，即可查询旧科目余额结转及新科目余额来源情况。

4. 调整期年结

调整业务处理完成后，先对业务模块进行期末结账，再对总账模块进行年结，即可实现在新的会计年度使用新科目处理业务。

六、方案推广价值

随着经济飞速发展及新经济模式的出现，会计政策的更新紧随其后；另一方面，企业自身的发展及战略转型、上市等因素叠加，原有的核算体系不能支撑业务决策，需要更精细精准高效的数据基础，那么底层核算主数据的标准化就成为首要目标。

通过产品标准的新旧科目对照功能可满足企业科目体系调整的需求。

（一）适用场景

科目体系调整解决方案适用场景包含但不限于以下：

1、 政策变化

财政部颁布了新会计准则体系，企业需要依新会计准则执行，新准则一般都会涉及到新科目，比如近些年颁布的营改增、新收入、新租赁等准则就涉及到会计科目的调整。

2、经营管理需要

原有的科目体系不能满足业务发展需求，可能涉及到如下原因：

1.     原科目的设置和分类不符合业务发展要求，需重新梳理并完善科目体系；

2.     科目不统一，不便于数据统计分析。集团内部核算体系因各子公司不一致导致集团管控困难，会计科目存在各家建各家的情况，子公司各自维护科目导致与集团科目口径不一致，子公司科目体系自成一家，影响集团层面的管控分析及业财一体化。

3.     重新初始化时间漫长，成本高。

4.     收购了新的业务板块，不同业务板块间使用的科目体系不一样，影响集团管控。

（二）业务情形

 科目体系调整，可能涉及到如下情形：

1.     统一业务板块科目表

综合型集团原不同业务板块使用不同科目表，如港口业务和地产业务原使用不一样的科目表，现希望在集团内使用同一个科目表。

2.     科目体系级次调整

旧科目体系级次为3\3\3\2\2\2，需重构为新的科目体系级次4\2\2\2\2;

3.     由明细科目改为辅助核算

原来设置的科目非常详细，按照客商名称建往来类科目明细，涉及到客商调整时也要经常调整科目，这类科目需要收缩，新科目体系中通过客商辅助核算的形式实现。

4.     回收集团科目管控权限

原对科目的管控级次太宽松，导致下级组织随意新增科目，集团管控失效。

5.     统一辅助核算口径

原来各子公司新增的辅助核算维度可能口径不一致，通过不同的自定义核算项目来定义，导致集团层面数据统一分析困难，因此这部分内容需要集团标准化。