#验收确认收入实践案例#

一．业务背景

客户是一家机械包装制造公司；设备产品类的确认收入是根据整体设备验收了才会确认收入，非设备产品类的确认收入是根据开具发票。

二．业务流程梳理（启用应收暂估）

1. 设备产品类，对应是设备产品类的存货类别为《产成品》并且设备产品类的物料分组归为一个大组（便于肉眼直接区分），《销售出库单》审核自动生成《暂估应收单》，正常开票或者提前开票（手工新增《财务应收单》（把《暂估应收单》里的明细（块复制-块黏贴），根据提前开票的比例进行拆分数量），后续该设备产品客户正式验收完毕后，通过《暂估应收手工核销》进行选择《暂估应收单》里的设备产品与《财务应收单》里的设备产品进行核销生成《暂估应收冲回单据》然后在该单据上上传（验收文件）

2. 非设备产品类，对应是非设备产品类的存货类别不为《产成品》，《销售出库单》审核自动生成《暂估应收单》，正常开票或者提前开票（手工新增《财务应收单》（把《暂估应收单》里的明细（块复制-块黏贴）根据提前开票的比例进行拆分数量），然后根据开票进行在《暂估应收手工核销》进行选择《暂估应收单》里的非设备产品与《财务应收单》里的非设备产品进行核销生成《暂估应收冲回单据》

----批注：因为该客户存在一个合同里既有设备产品又有非设备产品的明细，为了方便统一操作，开票的都是手工新增《财务应收单》；（如果有客户存在有多种业务销售的液态，比如合同上既有设备又有非设备，或者合同只有单单的非设备的情况，可以通过单据类型进行区分设置判定）

三．思维导图梳理

四．操作流程

1. 《销售订单》接收到客户的订单分别要A（设备）B（非设备）C（非设备）

2. 根据合同要求需要客户先预付合同的百分30货款，根据《销售订单》下推预收款

3. 收到款项，手工新增《财务应收单》A的数量*0.3，B的数量*0.3，C的数量*0.3

4. 后续《销售订单》的A.B.C加工完成需要发货，下推生成《发货通知单》

5. 《发货通知单》进行办理出库生成《销售出库单》A.B.C，自动生成《暂估应收单》A.B.C

6. 提前开票的《财务应收单》A的数量*0.3，B的数量*0.3，C的数量*0.3的凭证分录走向：

借应收账款

A*0.3、B*0.3、C*0.3

贷销项税   

A*0.3、B*0.3、C*0.3

贷合同负债

A*0.3、B*0.3、C*0.3

7. 在后续第（5）条A.B.C出库了，进行《暂估应收手工核销》核销B*0.3和C*0.3生成《暂估应收单-冲回单》的凭证分录为：

借主营业务成本

B*0.3、C*0.3

贷发出商品    

B*0.3、C*0.3

借合同负债

B*0.3、C*0.3

贷主营业务收入

B*0.3、C*0.3

8. 等到出库后后续开了第二张发票，手工新增《财务应收单》A的数量*0.7，B的数量*0.7，C的数量*0.7，凭证分录为：

借应收账款

A*0.7、B*0.7、C*0.7

贷销项税    

A*0.7、B*0.7、C*0.7

贷合同负债

A*0.7、B*0.7、C*0.7

9. 进行确认非设备产品B.C的收入及成本，进行《暂估应收手工核销》核销B*0.7和C*0.7生成《暂估应收单-冲回单》的凭证分录为：

借主营业务成本

B*0.7、C*0.7

贷发出商品    

B*0.7、C*0.7

借合同负债

B*0.7、C*0.7

贷主营业务收入

B*0.7、C*0.7

10. 后设备类A，客户方进行了正式的验收，并签署了验收报告，后续带回给到财务，财务根据验收报告单，在《暂估应收手工核销》核销A*0.3、A*0.7生成《暂估应收单-冲回单》的凭证分录为：

借主营业务成本

A*0.3、A*0.7

贷发出商品    

A*0.3、A*0.7

借合同负债

A*0.3、A*0.7

贷主营业务收入

A*0.3、A*0.7

11. 并最终在A*0.3、A*0.7生成《暂估应收单-冲回单》上上传验收单的附件存档。