暂估三种处理模式及利弊分析
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1人赞赏了该文章 2,686次浏览 未经作者许可,禁止转载编辑于2015年12月28日 14:27:00
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本文讨论了采购入库单单价不确定时,暂估与实际发票的差额处理。提出两种方案均有不足,后综合利弊提出第三种方案:入库单不自动生成应付单,发票到后下推应付单及发票,根据差额生成应付调整单和成本调整单。该方案理论上可及时反映差额,但实测中发现在特定情况下未能正确生成成本调整单,请求研发分析原因。

【客户场景】

采购时不确定单价和金额,入库后很长一段时间才能确定单价,因此暂估与实际发票会有较大差额。


在实施过程中,针对暂估问题,设计了两种实现方案,均存在问题。


【方案一】:购入库单确认暂估,应付单确认应付账款,


例:采购入库数量10个,单价100,当月发票到4个,单价120,下期发票到5个,成本110,当月凭证分录:采购入库单:借:存货科目 10*120 贷:应付账款---应付暂估款 10*120 应付单: 借:应付账款---应付暂估款 4*120 贷:应付账款---应付账款 4*120 下期凭证分录: 应付单: 借:应付账款---应付暂估款 5*110 贷:应付账款---应付账款 5*110 按正常应该生成成本调整单:借:存货科目:5*-10 贷:应付账款---应付暂估款 5*-10 但是并没有生成。Cloud中库存商品余额为10*120,实际为10*120-5*10。企业实际应用中,差额可能更大。
存在的问题:整单判断差额,有部分暂估时没有形成成本调整单
【方案二】:应付单确认暂估,采购发票确认应付账款 问题1:由于预付款单只能和应付单核销,不能和发票核销,客户不希望看到预付款单和暂估应付款进行核销,这会使用户无法判断有多少预付款 问题2:应付单与付款单核销后,生成的凭证是 借:应付确认 贷:预付账款。由于发票还没收到,因此应付确认科目的余额会跑到借方,看起来很别扭。 问题3:业务要求发票到后付款,而从应付单下推付款申请单时,有的下推发票了,有的没有下推发票,业务流程上很不好控制。

【方案三】综合以上两种方案的利弊,我们考虑了一种折中的方案:入库单不自动生成应付单。发票到后,下推相同数量应付单,金额不变;然后下推相同数量发票,金额改为发票金额。 举例说明:当月入库10*100,月底拿到4*120的发票,因此下推应付单4*100,保存审核后下推发票4*120.此时形成4*20的应付调整单,入库核算后将发票单价120反写到入库单。 凭证生成 外购入库单 借:原材料 10*120=1200 贷:应付暂估 10*120=1200 采购发票 借:应付暂估4*120=480 贷:应付确认4*120=480 下月到发票6*90,因此继续下推应付单6*120 ,保存审核后下推发票6*90,此时形成6*-30的应付调整单,核算后形成6*30成本调整单。 凭证生成 成本调整单 借:原材料 6*-30=-180 贷:应付暂估 6*-30=-180 采购发票 借:应付暂估6*90=540 贷:应付确认 6*90=540 这种方案的优点是:可以及时反映发票与暂估的差额;应付单与发票是同时下推的,日期相同,因此可以根据发票分析账龄了。 第三种方案理论是是可行的,但是在实际测试中发现:入库单、应付单、发票在同一期间且发票与应付单有差额时,只产生应付调整单,入库核算后发票单价不反写采购入库单;入库单在上一期,应付单和发票在下一期时,只产生应付调整单,入库核算后没有产生成本调整单。
请研发老师看下第三种方案理论上是否可行,以及没有产生成本调整单的原因?