暂估三种处理模式及利弊分析
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编辑于2015年12月28日 14:27:00
【客户场景】
采购时不确定单价和金额，入库后很长一段时间才能确定单价，因此暂估与实际发票会有较大差额。
在实施过程中，针对暂估问题，设计了两种实现方案，均存在问题。
【方案一】：购入库单确认暂估，应付单确认应付账款，
例：采购入库数量10个，单价100，当月发票到4个，单价120，下期发票到5个，成本110，当月凭证分录：采购入库单：借：存货科目 10*120 贷：应付账款---应付暂估款 10*120 应付单： 借：应付账款---应付暂估款 4*120 贷：应付账款---应付账款 4*120 下期凭证分录： 应付单： 借：应付账款---应付暂估款 5*110 贷：应付账款---应付账款 5*110 按正常应该生成成本调整单：借：存货科目：5*-10 贷：应付账款---应付暂估款 5*-10 但是并没有生成。Cloud中库存商品余额为10*120，实际为10*120-5*10。企业实际应用中，差额可能更大。
存在的问题：整单判断差额，有部分暂估时没有形成成本调整单。
【方案二】：应付单确认暂估，采购发票确认应付账款 问题1：由于预付款单只能和应付单核销，不能和发票核销，客户不希望看到预付款单和暂估应付款进行核销，这会使用户无法判断有多少预付款 问题2：应付单与付款单核销后，生成的凭证是 借：应付确认 贷：预付账款。由于发票还没收到，因此应付确认科目的余额会跑到借方，看起来很别扭。 问题3：业务要求发票到后付款，而从应付单下推付款申请单时，有的下推发票了，有的没有下推发票，业务流程上很不好控制。
【方案三】综合以上两种方案的利弊，我们考虑了一种折中的方案：入库单不自动生成应付单。发票到后，下推相同数量应付单，金额不变；然后下推相同数量发票，金额改为发票金额。 举例说明：当月入库10*100，月底拿到4*120的发票，因此下推应付单4*100，保存审核后下推发票4*120.此时形成4*20的应付调整单，入库核算后将发票单价120反写到入库单。 凭证生成 外购入库单 借：原材料 10*120=1200 贷：应付暂估 10*120=1200 采购发票 借：应付暂估4*120=480 贷：应付确认4*120=480 下月到发票6*90，因此继续下推应付单6*120 ，保存审核后下推发票6*90，此时形成6*-30的应付调整单，核算后形成6*30成本调整单。 凭证生成 成本调整单 借：原材料 6*-30=-180 贷：应付暂估 6*-30=-180 采购发票 借：应付暂估6*90=540 贷：应付确认 6*90=540 这种方案的优点是：可以及时反映发票与暂估的差额；应付单与发票是同时下推的，日期相同，因此可以根据发票分析账龄了。 第三种方案理论是是可行的，但是在实际测试中发现：入库单、应付单、发票在同一期间且发票与应付单有差额时，只产生应付调整单，入库核算后发票单价不反写采购入库单；入库单在上一期，应付单和发票在下一期时，只产生应付调整单，入库核算后没有产生成本调整单。
请研发老师看下第三种方案理论上是否可行，以及没有产生成本调整单的原因？
采购时不确定单价和金额，入库后很长一段时间才能确定单价，因此暂估与实际发票会有较大差额。
在实施过程中，针对暂估问题，设计了两种实现方案，均存在问题。
【方案一】：购入库单确认暂估，应付单确认应付账款，
例：采购入库数量10个，单价100，当月发票到4个，单价120，下期发票到5个，成本110，当月凭证分录：采购入库单：借：存货科目 10*120 贷：应付账款---应付暂估款 10*120 应付单： 借：应付账款---应付暂估款 4*120 贷：应付账款---应付账款 4*120 下期凭证分录： 应付单： 借：应付账款---应付暂估款 5*110 贷：应付账款---应付账款 5*110 按正常应该生成成本调整单：借：存货科目：5*-10 贷：应付账款---应付暂估款 5*-10 但是并没有生成。Cloud中库存商品余额为10*120，实际为10*120-5*10。企业实际应用中，差额可能更大。
存在的问题：整单判断差额，有部分暂估时没有形成成本调整单。
【方案二】：应付单确认暂估，采购发票确认应付账款 问题1：由于预付款单只能和应付单核销，不能和发票核销，客户不希望看到预付款单和暂估应付款进行核销，这会使用户无法判断有多少预付款 问题2：应付单与付款单核销后，生成的凭证是 借：应付确认 贷：预付账款。由于发票还没收到，因此应付确认科目的余额会跑到借方，看起来很别扭。 问题3：业务要求发票到后付款，而从应付单下推付款申请单时，有的下推发票了，有的没有下推发票，业务流程上很不好控制。
【方案三】综合以上两种方案的利弊，我们考虑了一种折中的方案：入库单不自动生成应付单。发票到后，下推相同数量应付单，金额不变；然后下推相同数量发票，金额改为发票金额。 举例说明：当月入库10*100，月底拿到4*120的发票，因此下推应付单4*100，保存审核后下推发票4*120.此时形成4*20的应付调整单，入库核算后将发票单价120反写到入库单。 凭证生成 外购入库单 借：原材料 10*120=1200 贷：应付暂估 10*120=1200 采购发票 借：应付暂估4*120=480 贷：应付确认4*120=480 下月到发票6*90，因此继续下推应付单6*120 ，保存审核后下推发票6*90，此时形成6*-30的应付调整单，核算后形成6*30成本调整单。 凭证生成 成本调整单 借：原材料 6*-30=-180 贷：应付暂估 6*-30=-180 采购发票 借：应付暂估6*90=540 贷：应付确认 6*90=540 这种方案的优点是：可以及时反映发票与暂估的差额；应付单与发票是同时下推的，日期相同，因此可以根据发票分析账龄了。 第三种方案理论是是可行的，但是在实际测试中发现：入库单、应付单、发票在同一期间且发票与应付单有差额时，只产生应付调整单，入库核算后发票单价不反写采购入库单；入库单在上一期，应付单和发票在下一期时，只产生应付调整单，入库核算后没有产生成本调整单。
请研发老师看下第三种方案理论上是否可行，以及没有产生成本调整单的原因？
