背景：该企业是由医药代表销售的，每人医药代理管理上百家终端客户。医药代表有可能是公司也有可能是个人，这与大型家电企业分销类似的。企业开发票都是对终端的，但开票不一定与出库单对应的，而且是先打款再发货。所以，对于部分类型，是医药代表先打款，后发货，出库单上的客户叫送货单位，具体要开多少票由医药代表明确开哪个客户多少钱。他们收到医药代表的钱称之为保证金，然后从保证金里冲减开票金额。其他应付款挂业各员往来，应收账款挂客户往来，业务如下：
后面两毕凭证该做什么样的往来单据？也该怎么冲销？
新客户销售出库[table]
[tr] [td=58] 日期 [td=59]客户 [td=80]销售方式 [td=83]业务员 [td=114]出库金额 [td=173]
[tr] [td=58]10日 [td=59]A [td=80]铺货 [td=83]张三 [td=114]10万 [td=173]
[tr] [td=58]15日 [td=59]A [td=80]铺货 [td=83]张三 [td=114]10万 [td=173]
[tr] [td=58]20日 [td=59]B [td=80]现金 [td=83]李四 [td=114]10万 [td=173]
[tr] [td=58]25日 [td=59]C [td=80]现金 [td=83]李四 [td=114]10万 [td=173]
按内部管理应收汇总表则如下：[table]
[tr] [td=45] 客户 [td=75]销售方式 [td=66]业务员 [td=76]期初 [td=94]本期发生额 [td=95]本期收款 [td=117]期末余额
[tr] [td=45]A [td=75]铺货 [td=66]张三 [td=76]0 [td=94]20万 [td=95]20万 [td=117]0
[tr] [td=45]B [td=75]现金 [td=66]李四 [td=76]0 [td=94]10万 [td=95]10万 [td=117]0
[tr] [td=45]C [td=75]现金 [td=66]李四 [td=76]0 [td=94]10万 [td=95]10万 [td=117]0
[tr] [td=45] [td=75] [td=66] [td=76] [td=94] [td=95] [td=117]
内账的凭证处理应收单：借：应收账款－A 20万应收账款－B 10万应收账款－C 10万贷：主营业务收入 40万收款单：借：银行存款 40万 贷：应收账款－A 20万 贷：其他应付款－李四 20万（备注：该企业是先打款后发货的，所以发货时可能是还没开票的）
月末保证金抵冲应收款处理借：其他应付款－李四 20万 贷：应收账款－B 10万
应收账款－C 10万
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