说说我理解的增值税原理

说说我理解的增值税原理原创

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41人赞赏了该文章 2,868次浏览编辑于2022年01月18日 10:12:01

摘要由AI智能服务提供

本文概述了增值税作为流转税的原理，涉及不同行业（生产、贸易、建筑、服务）在商品与服务流转中的增值税应用。分析了销项税与进项税的形成及变化，包括税率差异与行业流动性的关系。最后，阐述了增值税在企业中的落实方式，通过纳税申报表计算税额，并讨论了增值税理解对企业经营策略的帮助。

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增值税是日常业务活动中涉及面比较广的税种，今天从层级结构上，简单谈谈我对增值税原理的一些个人理解，以及提供画出的层级图供大家理解增值税。

增值税，是流转税，是对商品生产、流通、劳动服务过程中产生的新增价值进行征收，关键词：流转。

生产企业：添置设备、购进原材料、进行生产加工，再销售。购买设备、原材料、销售商品都会在市场中进行流转。

贸易企业：采购商品、出售产品，主要是商品形式在市场中产生流转。

建筑行业：采购水泥、石料、……、安排施工，以建筑物、道路、工程硬件方式交付给发包方。主要以人工为主，材料为辅的方式在市场中流转。

服务行业：完成交付委托方的服务，在市场上完成交易流转。

1、销项税

在交付流转出去的过程中，会产生相应的增值税税率，目前主要有：13%、9%、6%，以及简易征收率5%或3%，以及国家优惠的税率，例如免税：出口时免增值税，农产品税率低于商品税率、个人销售自产农产品免增值税……

流转出去是指产品流转到外单位，包括：销售、赠送、捐赠……，对应到增值税实际操作，没有以收费形式流转到外单位的就是视同销售部分。

直接领用作为员工福利，没有流转到外单位，不需要计算销项税。相应的进项税也停止流转了，需要做进项税转出。

如果进行观察，税率的高低变化和行业的流动性强弱有关联，比如说商品的流动性（进货和销货）13%>建筑行业（少量进货、人工和交付建筑类不动产或者设施等）9%>服务业（无进货，以人员投入为主）6%。

2、进项税

购买商品或者服务，会有进项税。

如果期间改变用途，不对外销售变成员工福利，那么对外交付的流转停止了，这个部分的进项税需要进行转出。

产品符合国家简易征收或者免税优惠，销售的过程中没有全额计算流转或者不征税，这个进项税需要进行转出。

按照增值税定义，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税如何落实到每个企业中呢？

体现在每个月的增值税纳税申报表中。

申报表包括了增值税销售形成的销项税，相应的进项税，以及国家减免优惠政策的内容。计算结果显示企业应纳税额或期末留抵税额，应纳税额表示当期需要交增值税。期末留抵税额，可以抵减以后期间的增值税。

企业需要产生增值才能发展，对增值税进行原理了解后，可以从以下方面帮助我们：

1、可以借用流转，购买商品或服务，形成进项；

2、可以依据企业特点，调整对外报价模式，从提供商品为主，变成服务为主，从高流转转变为低流转，为企业产品进行定价。

不知这样的原理文章，对大家是否有帮助呢？

来源：本文首发自公众号冬梅老师的财税空间

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