1
计提折旧
例:辅助车间设备折旧
借:制造费用——折旧
贷:累计折旧
2
长期待摊费用摊销
例:摊销办公室房租
借:管理费用——装修费摊销
贷:长期待摊费用——办公室装修
3
无形资产摊销
例:摊销办公软件费用
借:管理费用——无形资产摊销
贷:累计摊销——财务软件
4
计提工资、社保、公积金
1、计提工资
借:管理费用——工资
销售费用——工资
制造费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保
借:管理费用——社保
销售费用——社保
制造费用——社保
贷:应付职工薪酬——社保
3、计提住房公积金
借:管理费用——住房公积金
销售费用——住房公积金
制造费用——住房公积金
贷:应付职工薪酬——住房公积金
5
结转增值税
1、当月应交未交的增值税
借:应交税费——应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
2、当月多交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税—转出多交增值税
6
计提附加税
注意:附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算,其中:城市维护建设税7%(市区)、5%(县城、建制镇)、1%(不在市区、 县城或建制镇);教育费附加3%;地方教育附加2%。
借:税金及附加——城市维护建设税
税金及附加——教育费附加
税金及附加——地方教育附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
7
计提所得税
每季度末计提
借:所得税费用——当期所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
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