企业做内部审计可以带来哪些帮助和改善？说说我的内审项目经验原创
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未经作者许可，禁止转载编辑于2021年12月09日 20:00:40
本文讨论了企业内部审计的重要性、原因及带来的帮助。内审能全面检查企业内控、制度设计、账务处理和税务风险。它帮助企业确认内控有效性、完善流程、发现财税问题并提出改善建议。内审人员需具备专业素养，发现问题后应提供解决方案并有效沟通。作者强调了对内审工作的持续改进和沟通表达的重要性。
最近在做内部审计项目，发现内部审计项目相当于给企业来一次全面的体检—发现问题，给出建议。
那么，企业做内部审计有哪些原因，这个工作可以给企业带来哪些帮助和改善？你对内审工作又有哪些期待呢？企业目前人员资历较深，内部人员之间比较熟，哪怕公司有内审部门，客观公正的进行检查执行是否到位也有人情折扣，彼此之间不好畅所欲言的表达出其他部门做的不好的情况。如果是外部第三方机构，可以从独立中立的立场，来检查和反馈企业内控的执行情况。
当局者迷，旁观者清。希望外部独立第三方专业人员在现有组织架构和内控制度基础上跳出来反思，看看企业是否存在制度设计上的缺陷，哪些容易导致产生内控风险。通常对于专业人士来说，接触的企业案例较多，更容易发现企业的账务处理问题和给出正确的处理建议。如检查是否按照会计准则要求处理，目前账务处理方式和业务流程是否符合企业的商业模式。是否存在提前或延期确认收入、成本和费用情况。主要收入、成本和大额费用是否有相应的合同对应……很多企业财务人员的税务知识比较薄弱，对税务风险不敏感，正所谓无知者无畏，容易产生税务隐患，需要专业人员检查存在哪些税务风险~比如说，公司是贸易企业，公司规定仓库人员要进行盘点，每年进行全盘，结果审计时和仓库人员了解时发现，实际上执行不全面，每个月只是盘点一个区域的存货，全年也没有安排全盘。这就是存货管理中盘点执行的不到位。例如企业经常出现跨期情况，财务人员说其他部门没有提供单据，我们在实际收到时入账。那么可以推测，他们对于单证提交的时效性存在缺陷，需要对提交时间点进行管理。企业计提的个人所得税和实际申报扣缴一直存在差异，说明计算工资的人员核算方法存在问题，需要改善工资计算时个人所得税的计算公式。核对报表、科目余额表和纳税申报表，会发现一些不符合商业模式的问题，还有一些税种存在漏申报的情况。核对合同，发现某些大额支出没有合同……
在现场你才能和企业进行接触和了解，发现账簿资料之外的业务问题：
比如说，你去现场时，会发现有些物品是有库存的，也有手工台账，偏偏财务这边没有进行库存管理，造成账实不符。在现场观察和了解过程中，会发现公司经营有哪些业务，从而检查到是否有漏记录和申报~账上有无形资产，汇算清缴却没有登记；甚至企业的利润表也不正确，汇算清缴时也是按照不正确的金额填列，如果再抽查凭证资料，会发现有些费用支出，后面却没有附件。检查进销存数据时，会给你来个库存数量为负数的结果。可以说不合规的企业，各有各的不同，不时地带给你意外。如果光挑问题，不能给出改善建议，就像指手画脚的围观群众，没有实际帮助。碰到问题，你可以发现差异，也可以在报告中列出这些差异的来龙去脉，让企业明白差异原因，甚至可以标注出来产生的明细、验算过程以及如何检验，避免下次发生。遇到税务问题，你要告知相应的政策依据，也告知下一步如何做，如何从不合规到合规。让内审这件事产生价值，除了用专业积累去发现问题、解决问题，如何沟通表述也是非常重要的。需要站在客户的角度去思考，这个问题是哪些原因导致的？有改善的可能吗？哪些方法更适合他们呢？选择采用哪些表达方式让客户清楚明白你的表述。看了看最近写的内部审计报告，最少的写了15页，一个公司的报告初稿完成大约需要2天时间。写出哪些问题点，按照怎样的结构和顺序，如何表述让看报告的人员可以看得懂及重视起来。避免进入到知识的诅咒的陷阱之中（以为别人明白，其实看不懂）~不断完善自我，把事情做到位是任何工作都需要的职业操守。在项目完成后，去检视本次工作有哪方面做的不到位，下次如何改善？通过对工作进行复盘，让下次工作做的更好，更好的完成客户的委托。以上是我对内审工作的看法，你对内审工作有哪些观点和看法呢？
来源：本文首发自公众号冬梅老师的财税空间
发布于 每天学点财务知识 社群
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