@纳税人,业务招待费计算与申报需要注意哪些问题
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编辑于2021年12月06日 14:21:50
税法中的定义
根据《企业所得税法》的相关规定,业务招待费是企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费用。主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
扣除标准
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
举个例子,分分钟教你计算
举例
A企业今年实现销售收入1000万,业务招待费发生额为10万元。
可以扣除业务招待费:10×60%=6(万元);
可以扣除限额:1000×5‰=5(万元)。
因此,A企业可在税前扣除的业务招待费为5万元。
温馨提醒
业务招待费如何申报?
业务招待费在季度预缴申报时无需纳税调整,年度纳税申报时填写《期间费用明细表》(A104000)的第4行“业务招待费”,以及《纳税调整项目明细表》(A105000)的第15行“业务招待费支出”。
上面示例
应该这样填报
↓↓↓
来源:重庆市税务局
本文转载自:每日税讯
作者:重庆市税务局
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/QnXzc8dN6FqhNnJ8FP02JQ
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