合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税
义务的规避,減少税务上的支出。 合理避税并不是逃税漏税,它是正常合法的活
动;合理避税也不仅仅是财务部门的事,还需要市场、商务等各个部门的合作,
从合同签订、款项收付等各个方面入手。
1、换成“洋”企业
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营
企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
2、注册到“宝地”
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市
区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从
事高新技术开发的企业,都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地
点时,可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多的税
收优惠。
3、进入特殊行业
比如对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养
育服务,免缴营业税。
4、做管理费用文章
企业可提高坏帐准备的提取比率,坏帐准备金是要进管理费用的,这样就减少了
当年的利润,就可以少交所得税。
企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交。另外,
采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终也会影响到所得税额。
5、用而不“费”
中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊,家人
生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。
6、合理提高职工福利
中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提
高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教
育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中
列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福
利负担。
7、从销售下手
选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况,
尽可能的延迟收入确认的时间。例如某汽车销售公司,当月卖掉 100 台汽车,收
入 2000 万左右,按 13%的销项税,要交 260 万的税款,但该企业马上将下月
进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到
的节税效果。
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