摘要由AI智能服务提供国家税务总局发布通知，要求深入学习贯彻《关于进一步深化税收征管改革的意见》。文件强调税务执法与监控，推动智慧税务建设，实现信息智能归集与共享，提升执法精准度，加强区域协同执法，建立健全信用+风险机制。至2025年，税务系统将全面联网，强化企业合规要求，财务人员需高度重视涉税风险防控。
国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知已正式发布，不少企业会计都在研究学习中。
文件一共8个部分，从第一条智能改造、第三条完善执法、第五条精准实施税务监控、第六条多部门税务共治、到第七条强化落实，都在传递且强调一个信息：执法和监控。
随着征管方式变化，税务局不再单纯以纳税服务为主体，还要驱动税务执法、服务、监管。
其中重要的内容，我们来一一拆解。
1、加快推进智慧税务建设
一、2022年，基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
什么是法人？也就是交企业所得税的企业。这里的“一户式”管理可以理解为，企业所得税要实现税务系统与多个部门的大数据全部集合打通；而自然人税费信息“一人式”智能归集中的“一人”信息包含了不动产与金融资产（银行存款、股票基金等），都在国家监控之内。 |
二、2023年，基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。
什么叫做“一局式”管理？打个比方，在广州市天河区税务局范围内，每个街道下的企业信息都需要被掌握；假设每个税务管理员分配管理200户企业，那么这200户企业的信息他们都要清楚掌握，这就是“一员式”智能归集。
“一局式”或“一员式”管理会汇集企业的涉税信息以及多部门的大数据信息，包含五证合一的信息在内，未来可能会发展为更多证合一，一个证就是一个信息点，这也是总局设计智能归集的初衷与意义。 |
三、对税务人员履责的全过程自控考核考评
在金税四期中，税务机关的监管力度加大，一方面税务局监管企业，另一方面对税务干部实施监督，层层推进，要求税务干部严格查控企业。 |
四、2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取。
国家在2025年之前完全实现数据的双向传递，存在两套账、公私户来往的现象都将被严格管控，企业必须合规做账、做好一套账。 |
2、不断提升执法精准度
在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。
税务总局在不断优化税务执法方式，在严格执法的基础上，在法律、行政法规规定的范围内，对首次发生清单中所列事项、危害后果轻微的纳税人、扣缴义务人，给予及时纠正税收违法行为的机会。
上述纳税人、扣缴义务人在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。 |
3、加强税务执法区域协同
推进区城间实现执法信息互通、执法结果互认。
金税三期软件是一个月向总局同步一回，并非实时的；并且数据由大数据风险管理局掌握，而非由各省的每一个管理员掌握，地区间的信息未互通互联。
到2025年，税务局内部全联网，企业无论在哪个省市的经营活动，税务机关都是一目了然。所以，企业一定要内部合规。 |
在全面推行实名办税缴费制度基础上，实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管。 目前纳税信用的五个等级，分别为：A级、B级、C级、D级、M级, 按照优劣顺序，从A级到D级依次递减。 1．A级：年度评价指标得分90分以上 2．B级：考评分70分以上不满90分 3．C级：考评分40分以上不满70分 4．D级：考评分40分以下的或直接判级确定 5．M级：新企业年度内无收入且70分以上。 举个例子，如果一个员工所在的企业d级了，40多个部门联合惩戒，这企业没法继续经营了，往后你辞职了去应聘一家b级企业，这家企业会接收你吗？ 在这里再次提醒大家，财务人员一定要谨慎，不能让自己的企业成为d级，这是我们财务人员的基本素养。 |
本文内容整理自金蝶特约讲师刘新宇老师在《财税管理变革下——企业涉税风险的防控》直播中的分享。
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