我已勾选抵扣，你却偷偷把发票作废了

我已勾选抵扣，你却偷偷把发票作废了原创

二哥税税念

2人赞赏了该文章 398次浏览编辑于2021年10月20日 13:29:53

后台有读者发来消息，说发票已经勾选抵扣了，后面提示发票被对方作废了，这种如何处理？

作废的发票还能勾选到？现在在勾选平台，数据传递都接近实时，如果已经作废的发票，购买方当然是无法勾选到的。

不仅是作废的发票无法勾选到，开的红字票也不能勾选，这类发票在平台里面，数据前面的勾选按钮直接就是灰的，无法勾。

微信图片_20211020095214.jpg

但是这是及时作废情况下。

我们知道目前增值税发票作废条件是什么？

作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税且未记账;

(三)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

所以说，按照规定，购买方已经勾选销售方是不能作废的，但是实际呢？系统没有管控这个，简单的说，只要开具当月，销售方在其开票系统都能作废发票的数据电文。

那么就完全会有一些特殊情况发生。

比如销售方把发票给购买方了，购买方勾选了，月底之前销售方不小心给作废了。

二哥税税念公司11月17日勾选了供应商11月3日的发票，勾选在11月所属期，而11月底销售方作废了发票的数据电文。

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又比如购买方在没有取得发票的情况下就直接在平台上勾选了，但是这张发票可能销售方本不会给，开的有瑕疵，后面又给作废掉了。

前面一种情况是销售方的问题，其未在收取三联发票的时候违规作废，后面一种情况是购买方的问题，购买方在尚未拿到纸质发票时候就开始勾选，导致风险的发生。

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不管什么情况，购买方后期平台都会出现异常发票清单。

所以，如果你已经勾选抵扣，对方却偷偷作废了。

购买方要做的就是及时做进项税转出处理。

如果之前这张发票根本没收到，那转出就行了，如果之前这张发票是销售方违规作废的，那么就需要销售方重新开一份发票用于抵扣进项税了。

为了避免这种情况发生，购买方尽量在收到发票后次月初再勾选，跨月的发票销售方就无法在系统做作废处理了。

来源：本文首发自公众号二哥税税念

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