收藏·自动计提坏账准备功能

收藏·自动计提坏账准备功能原创

云社区用户D4h14687

1人赞赏了该文章 1,512次浏览编辑于2021年07月06日 15:19:43

一、应用场景：

企业需根据企业会计准则和财政部发布的《应用指南——会计科目和主要账务处理附录》规定,对有客观证据表明应收款项发生减值的,应确认减值损失（或信用减值损失）,计提坏账准备.由于应收款项净值的准确程度受坏账损失的直接影响,企业应视自身情况,合理的选择坏账准备的计提与核算方式并进行账务处理。目前系统只支持在总账手工做计提坏账损失及进行坏账处理的凭证，新功能增加了自动计提坏账功能，通过在业务系统进行坏账损失处理、计提坏账，从而生成总账凭证。

本特性在 V7.5 PT146832 （2020-4-2日发布的企业版补丁）及以上版本支持。

二、会计上的业务凭证流程：

对A客户的应收帐款为1000元，假设依据坏账计提方法计算出来的坏账准备金额为10%即100元：
（1）计提坏账准备时：
借：资产减值损失 100
贷：坏账准备-A客户 100 （新功能可通过设置凭证模板取坏账准备计提单生成总账凭证）

（2）损失处理：最终发现该客户无力偿还，确认为坏账，对应收帐款进项核销：
借：坏账准备-A客户 100
贷：应收帐款-A客户 100 （新功能可通过设置凭证模板取坏账损失单生成总账凭证）

（3）核销的坏账又收回时：
借：银行存款 100
贷：应收帐款-A客户
借：应收帐款-A客户
贷：坏账准备-A客户

三、操作指引：

（1）进行坏账损失处理：

注意，计提坏账准备前，应收业务需处理完毕，包括应收和收款核销、坏账损失处理，只有在计提坏账准备前把应收、收款该核销的核销完，计提坏账时取到的应收账龄数据才是准确的，从而计提才能准确。所以坏账损失的处理一定要在计提坏账准备前。如前所述，

进入功能菜单：【财务会计】-【应收款管理】-【坏账处理】-【坏账损失处理】

（2）坏账收回处理：

详见：https://vip.kingdee.com/article/157813443523757568

（3）计提坏账准备：

注意，计提坏账准备前，应收业务需处理完毕，包括应收和收款核销、坏账损失处理，只有在计提坏账准备前把应收、收款该核销的核销完，计提坏账时取到的应收账龄数据才是准确的，从而计提才能准确。所以计提坏账准备的时间点是在应收系统处理完核销、坏账损失处理，最后才进行计提坏账的。

1进入功能菜单：【财务会计】-【应收款管理】-【坏账处理】-【坏账损失处理】（注意计提前如有应收需进行坏账处理，需要先进行坏账处理后再操作坏账计提）

2设置账龄分析法计提方案：这里系统支持2种计提方法，一种是最常用的账龄分析法；一种是个别认定法。如果企业不存在需要个别计提的客户，则个别认定下面可以不录入\选择任何个别计提方案，仅设置账龄分析法即可。

参数说明：

结算组织：只能单选，不能多选。因为是按照单个组织生成坏账计提单。

日期：指计提坏账准备数据的截止日期。一般是每个月的月末最后一天。比如，企业一般是在月初结上个月的帐，所以日期选择上个月的最后一天，这样过滤出来的账龄数据就是截止到上个月的最后一天的账龄数据。请特别注意，计提坏账前一定要先在应收系统把该核销的单据核销完，比如手工新增的应收单和收款单，这样账龄数据才准确。

往来单位类型： 这里显示的是所有需要计提坏账的往来单位类型，如果单独选择客户，则只对客户进行计提，如要对所有类型进行计提，则选择空白就可以。如果里面有4个类型，只需对2个类型，比如员工和客户计提，那么这里无法多选，只能在BOS隐藏掉不需要计提的类型后，只留下员工和客户，然后在前台此界面选择空白，即代表对员工和客户都要计提坏账准备。无论类型有多少，各种类型的往来单位都是全部生成到一张坏账计提单中的。

3设置个别认定法计提方案（如有需要个别计提的则设置）如果企业有需要个别计提的单位，则可以在此进行个别计提方案的创建。计提时，系统会首先查找该单位有无个别计提方案，如有，则按个别方案计提，如无，则按统一的账龄分析方案计提。设置完方案后，可以点击左上角的保存按钮保存方案。这样下个月计提时只需要修改下日期，就可以计提了。

这里需要先选择客户，然后才能创建个别计提方案：

注意，设置个别计提方案的账龄分组必须和账龄分析的账龄分组保持一致，否则不让保存审核。计提比例可以不一样。