问题一
我办理2019年度个税汇算需补税但由于补税金额不超过400元,我可以不用补税,而且免于办理个税年度汇算工作,是吗?
答复:
你的理解是对的。
注意如果您是居民个人,且 2019 年度取得综合所得时您的
扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,符合以下条件
之一的,可以不办理年度汇算:
1.2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过 12 万元的;
2.2019 年度应补缴税额不超过 400 元的;
3.2019 年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;
4.不申请退税的。
问题二
我2019年度有两处任职受雇单位都在给我发放工资,我完全可以任意选择其中一处进行个税汇缴申报,是吗?
答复:
你的理解是对的。
按照方便就近原则,如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方(涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理申报的,应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报;如您有两处及以上任职受雇单位的,可选择其中一处进行申报。如您没有任职受雇单位,则向您户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。无论您是选择网络申报还是至税务机关办税服务厅进行申报,年度汇算申报地点均按上述规则确定。
如您选择由单位代办综合所得年度汇算的,您直接将相关资料提交单位即可,由单位在年度汇算期内向其主管税务机关办理申报。
问题三
我2019年综合所得收入额不足6万,但是由于多预缴了个税,因此我办理年度汇算的时候完全可以申请退税,当然我也可以放弃退税而免于办理个税汇算,是吗?
答复:
你的理解是对的。
申请退税是您的权利,您如果放弃则无须办理年度汇算。
问题四
我办理个税年度汇算仅仅涉及2019年度的收入,不会涉及以往年度,是吗?
答复:
你的理解是对的。
年度汇算之所以称为“年度”,即仅限于计算并结清本纳税年度的应退或者应补税款,不涉及以前年度,也不涉及以后年度。因此,2019 年度汇算仅需汇总2019 年度内取得的综合所得。
问题五
我2019年度仅仅在一家单位上班,就是拿一份工资,而且足额享受了各项扣除,也依法预扣预缴个人所得税,与我全年应纳个人所得税一致,这种情况就不需要办理年度汇算了,是吗?
答复:
你的理解是对的。
一般情况下,如果您自 1 月起至 12 月只在一个单位领取工资薪金,且没有或者已足额享受了专项附加扣除、依法确定的其他扣除及公益慈善性捐赠等各项扣除,单位通过累计预扣法预扣预缴个人所得税,与您全年应纳个人所得税一致。对此情形,您无需办理综合所得年度汇算。
如果您因填报专项附加扣除信息较晚,导致 12 月仍不能足额扣除、当月应预扣预缴税额为负值的,或者还有未能扣除的符合条件的捐赠支出等,需要通过综合所得年度汇算申报办理扣除并获得退税。
问题六
我自己可以通过手机APP办理我的个税汇算,也可以让所在单位帮着办理,都是免费的,是吗?
答复:
你的理解是对的。
办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。
一是自己办,即纳税人自行办理。纳税人可以通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。
二是单位办,即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算,也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是,如您选择单位代办年度汇算,需在 2020 年 4 月 30 日前与单位进行书面确认;同时,如您还有单位以外的收入,或者单位不掌握的扣除项目,需一并提交单位,并对其真实性、准确性、完整性负责。
三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式,您需要与受托人签订委托授权书。
注意:
自己办和单位办都是免费的,当然你也可以请人办,具体是否需要支付费用你们自己协商。
问题七
我不愿意用手机APP办理年度汇算,屏幕太小看不清,我也可以通过电脑自然人电子税务局申报,是吗?
答复:
你的理解是对的。
手机个人所得税 APP、自然人电子税务局都非常方便,你可以自己选择。
1.手机个人所得税 APP 申报
手机申报,适合绝大部分收入、扣除事项相对简单且没有境外所得的纳税人。手机 APP 将为您提供以下服务:
(1)方便快捷办理年度汇算,并按一定规则预填部分申报信息,申报过程中给予相应提示提醒,根据申报情况自动计算应退(补)税款,帮助您准确完成申报。
(2)查询退税进度;核验退税银行卡;获得退税时间较其他申报渠道更短(与自然人电子税务局一样)。
(3)提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。
(4)随时查询本人的收入纳税情况等信息。
(5)如您申报存在问题可获取税务机关点对点的提示等。
2.自然人电子税务局申报
电脑屏幕较手机大、显示信息多,适合收入、扣除等事项较多、情况较复杂的纳税人。电子税务局将提供以下服务:
(1)方便快捷办理年度汇算,并按一定规则预填部分申报信息;申报过程中给予相应提示提醒,根据申报情况自动计算应退(补)税款,帮助您准确完成申报。
(2)查询退税进度;核验退税银行卡;获得退税时间较其他申报渠道更短(与手机 APP 一样)。
(3)提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。
(4)随时查询本人的收入纳税情况等信息。
(5)如您申报存在问题可获取税务机关点对点的提示等。
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