合并报表第七天(图片不弄了,文档里有)
广州vs深圳的分录
第三条:营业收入取得是广州销售商品虚增的收入,成本是倒挤的,存货是内部销售方的毛利率*内部购买方存货期末数(买入时的存货-卖出的存货)
广州vs香港
第三条:因为是全部卖出,所以不存在存货,那么就是要抵消内部销售方虚增的收入(这个收入是针对内部的收入),以及内部购买方的成本(这个成本是针对内部的成本) 资产负债表项目一般取期末汇率
这个公式是通用的
存货 挂供应商
成本 收入挂客户
长投挂组织机构
6制作模板样式方案:个别报表通过acct公式取得凭证的数据,用ietm公式储存起来,抵消分录取得是ietm的报表项目的数据,注意:制作抵消报表时一定要模板样式方案来填充,不然就没有item公式。项目公式acct是可以自己加的,然后还是一样,先填充模板样式方案,填充纬度值(不要选维度),然后插入公式。公式会带有账簿,填充完之后要手工删掉,这种情况适用于长股没有挂维度的情况下。
不同类型的样式方案
投资明细表:设置长投的取数项目就行,另一边的实收资本是相等的
交易抵消(收入,成本):注意取数方为销售方,交易种类为存货
交易抵消(存货):交易种类为存货,取数方为购买方,取购买方的存货的期末数
现金流流入:公式要改为acctcash,去本年累计数,取数类型为折合本位币金额,起始期间为1,项目是销售商品的流入和收到其他营业的流入
现金流流出:同上
报表模板的制作以及分配
注意:三大报表里的利润表要用利润及分配这个表,这个表是多了一些合并要用到的报表项目的
一定要检查取数公式的正确性,以及有没有item公式
抵消分录设置
规律往来类的
借;债务 贷债权
实际项目常见的问题:
1科目客户会愿意挂这个维度嘛,即使是科目选录,供应链要怎么设置生成
2每一个物料的毛利率不一致
商贸性的企业可以建立内部的仓库(其实也是普通的仓库,只是用来区别内部货物流动)月末可以导出这个仓库的报表,得到每个物料的月末结余,这样就可以算出存货这个抵消项目的较准确数据,但是会加大客户管理仓库的难度
涉及生产制造企业的,因为存货要涉及到原材料的还原,生产过程中料工费是实际发生的,但是如果结余的产成品要把原材料还原才能获取到这个数据啊,so 这个一般都是让客户来手工填
调整分录
1权益的调整和抵消
持股比例这里选择对应的抵消调整分录模板
不同的分子公司选择的模板不一致
报表模板下发上报接收
先做集团的调整-成本法转权益法
批量生成调整分录(根据持股比例设置的分录模板)审核调整分录之后就会过度到工作底稿里面
核对内部交易
根据抵消表生成抵消分录(权益,往来,交易,现金流)
抵消查询里面可以查询到手工抵消和自动抵消的数据(内部事项核对哪里也可生成),做错了在这里删除
制作工作底稿
制作合并报表
报表之间的勾稽关系
2当抵消分录影响资产负债表的一方时,资产不等于负债加所有者权益,这时候工作底稿的未分配利润要取利润及分配报表的年末分配利润,要用到ref(跨表取数,不同表页)或者ref-f函数(跨报表模板)
公式取数参数里要设置取数顺序(利润分配表先算)
现金流量表
合并报表资产负债表的年初数要手工填进去
Eg:三月开始上合并报表,三月做完后,四月的合并报表会自动取三月的年初
第二期做的时候如果年初数没有出来,可以点击一下这个同步年初数
第二年的年初数,可用结转年末数来实现,不需要手填
合并会遇到的场景
1往来不平
①双方记账有差异,销售方应收不等于购买方的应付
②有暂估,或者在途
2坏账准备
①应收或者其他应收计提了坏账准备、建议内部的往来不要计提坏账准备、如果有就得手工处理
3跨层级的往来抵消
①如果两个组织不在同一层级,产生的抵消分录会在共同的上一层级,内部事项查询往往只有单边(案例有这个情况)
4往来差异
①勾选参数:启用往来核对逻辑
5往来差异
①还是勾选参数:启用往来核对逻辑
这种情况合并就自动抵消了
8代收代付
总部代a公司收款,通过其他应收其他应付挂账,如果钱还在总部没有给a公司,那系统就会错误的抵消现金流(银行科目的对方科目挂了内部组织,但是实际上站在整体的角度来说,这个现金流是外部流入的,不需要抵消)。等到总部把钱转给a公司,这时候才是内部现金流动需要抵消
可以用一个中转科目来替代,这样银行科目的对方科目就不是挂了内部组织的客户,如果嫌麻烦就得手动做抵消分录了
9,投资现金流
①如果长投和实收资本没有挂维度用的是明细科目(之前往来抵消可以用明细项目作为公式)但是现金流公式acctsach没有用科目取数的,这时候只能手工做抵消分录
12报前调整
非统一控制下,当时再买卖是是历史价值买卖的,要调整为公允价值
这个分录的制作可以子公司做报前调整,也可以母公司做报前调整
异构系统用excel引入个表报表和抵消表(也要兴建组织)理解为导入表
报表模板分发了,可以修改,那公司取数参数可以修改,合并报表是取item的公式,不影响