摘要由AI智能服务提供本文讨论了跨年情况下，存货抵消分录的设置及其对财务报表的影响。指出跨年时存货包含去年和今年两部分，需分别处理以保证报表准确性。去年存货应抵消去年收入成本，今年则单独处理。通过设置“年初未分配利润”等科目，调整抵消分录，确保报表勾稽关系平衡，反映正确的净利润和未分配利润情况。
当存在跨年的情况下，在一月份的时候，存货有一部分的值是去年的，有一部分的值是今年的，
如果还是按照原本的抵消分录取设置
借：营业收入（销售方本年累计数）
贷：营业成本（差额）
贷：存货（期末数）（这里的存货包含了本年+去年）
的话，会出现一种情况就是，去年的存货应该抵消的应该是去年的营业收入和营业成本，而如果仅仅只是通过上述公式的话，到时候去年的存货就会抵消的是今年对应的营业收入和营业成本，数值就会不对。
因此一般跨年的时候，有存在未实现内部交易，即存货当年没有完全卖掉的情况下，一般设置如下
借：年初未分配利润 （取去年为实现内部交易的存货的值）
借：营业收入（取当年的营业收入）
贷：营业成本（倒挤差额）
贷：存货 （取存货期末余额）
上述分录怎么进行理解
即去年的存货
借：营业收入
贷：营业成本
贷：存货
因为跨年了，此笔分录不影响当年的净利润，只影响去年的净利润，因此结转到一月份的时候，做的抵消分录（准则中也是这么要求做的）
借：年初未分配利润（营业收入的值）
借：年初未分配利润（营业成本的值）
贷：存货
即; 借：年初未分配利润（营业收入和营业成本的差额）
贷：存货 （去年的值）
今年的存货
借：营业收入
贷：营业成本
贷：存货（今年的值）
去年和今年的值两笔分录加起来 就是
借：年初未分配利润 （取去年为实现内部交易的存货的值）
借：营业收入（取当年的营业收入）
贷：营业成本（倒挤差额）
贷：存货 （取存货期末余额，包含了去年和今年）
这样子做的话，就是完全正确的，报表的勾稽关系也是平衡的。
其中年初未分配利润的取数可以在抵消报表中配置这个报表项目，然后抵消分录取抵消报表的值即可。
勾稽关系的话也是正确的，
因为资产负债表未分配利润的年初数是去年结转去年经过抵消后的数据。
而今年的利润表的年初未分配利润的汇总数加上这一笔抵消后就和资产负债表的未分配利润年初数对得上了。
推荐阅读