决定怎么做之前先要搞清楚这100亿的假账是怎么来的。
今年公司老板经常接到一些上市公司大股东的邀请——请他收购这家上市公司,价格还很便宜。
别误会,这些上市公司经营没问题,有的还是白马股,现金流正常,账上现金几个亿(都是真的)。
不是上市公司的问题,是大股东的问题。
前几年金融市场很活跃,各种融资需求,银根也松,想点办法总能从银行搞到钱,再投放出去就能赚大钱。做为上市公司大股东,可以拿上市公司股票找证券公司质押套现,搞几个亿几十亿都可以。
没想到实体经济不行了,投出去的钱不管是放高利贷还是投资建厂都收不回来。股价也是一路下跌。要知道找证券公司质押是有条件的,比如每股10块钱,你可从金融机构融到7块钱,如果股价一直在7块钱以上就没事,只要按时支付利息没人找你麻烦。
如果股价跌到7块以下就坏事了,理论上证券公司可以强制平仓(把质押的股票卖掉),这样公司也就和大股东没什么关系了。
后面的事大家都知道了,股价这几年一路跌,腰斩不算啥,砍脚底板的都有,早到平仓位了。
这时国家又出政策了,要维稳股价,不许强制平仓。
然后金融机构就疯了,不给平仓融出去的钱就有收不回来的风险,只能逼大股东还钱;大股东也疯了,平仓就平仓呗,愿赌服输,不给平算怎么回事?原来7块平掉就没事了,现跌到5块了,多出来的损失还得自己背,这还没算每个月的利息。
解决的办法有两个,一个就是上面说的,找人整体接盘,谁有钱谁拿走(不能从二级市场上卖,一来有质押,二来算打压股价,还要公告,损失更大)。
还有一个就要冒风险了,从上市公司拿钱!
能上市一般都是优质资产,几年积累下来账上有不少钱,但这些钱和大股东没关系,公开是不能拿走的,只能利用控制权偷偷的拿。
今年暴雷的几家,康美、康得新,包括我最近提到的科迪乳业,利润造假肯定有,但也不至于几十亿上百亿的资金不翼而飞,真正的原因还是大股东非法侵占(但这事也不能随便认,相比较还是财务造假处罚轻点,找个会计背锅,交几万块罚款就行了)。
现在事情搞清楚了,回到正题——如果你是审计师,你发现被审计单位做了100亿银行现金假账,你会怎么做?
上策,找个借口默默退出项目,什么也不做(除非你和自己个有仇),这么大的资金,万一当事人狗急跳墙怎么办?审计也是打份工,犯不上玩命;
中策,掌握相关证据,向所长汇报,请高层领导做决定。其实这么干算给领导挖坑(如果和领导有仇可以考虑这个方案),因为领导也不知道怎么办,举报吧,圈子就这么大,以后没法混了。不举报当看不见风险太大,搞不好执业生涯到此为止,连所都没了。最可能的结果是所长带领全体成员一齐退出,什么也不做。但当事人一定会查原因,所以被报复灭口的风险仍然存在;
下策,当没看见继续出报告,如果你不是签字人(又和所里有仇)可以考虑这个方案,所关门大不了换一家,当换工作了。
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