应收账款与应收票据的区别?原创
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猫大叔
3人赞赏了该文章 2,409次浏览 未经作者许可,禁止转载编辑于2020年02月19日 18:20:52
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文本概述了银行承兑汇票和商业承兑汇票的区别,前者由银行担保相当于现金,后者无银行担保仅为企业付款承诺。银行承兑汇票中银行扮演重要角色,若企业无力支付,银行需垫付,增加金融风险。银行承兑汇票存在源于企业信用不足需银行担保,银行从中获利但也承担风险。

应收票据分银行承兑汇票和商业承兑汇票。


前者是企业开具并银行有信用担保的,相当于现金,可以支付流通,如果企业收到客户开据的银行承兑汇票,可以找银行贴现换现金,也可以背书给其他企业用于付款货款,这笔钱就相当于收到了。


后者是企业自己开具的但没有银行担保的,相当于一个付款承诺书,没有什么效力,很多企业收到商业承兑汇票是不做任何账务处理的,有它没它一个样。


一般业内会默认应收票据就是银行承兑汇票,对企业来说应收账款和应收票据区别太大了。


收银承就相当于收到货款,这笔账可以销了。没给钱没给银承,那账还在,应收账款有收不回来的风险,长期无法收回就是坏账。


企业间往来是这样,企业与银行又有不同。银行承兑汇票是银行承兑,这是银行扮演了重要角色。


银行承兑一般六个月到期,企业要找银行开汇票是要交保证金的,如果在银行没有信用额度就得存100%的保证金才能开出来,如果有信用就可以只存一部分保证金,比如存30万的保证金,开100万的银承,这多出来的70万相当于银行放出来的贷款(因为银行也没有直接付现,属于表外放贷)。


如果银行对企业审核不严,放的信用额度过多过大,企业开出的银承到期没钱支付就必须由银行先垫付,这时表外放贷就变了表内坏账,增加了银行金融风险。


这种金融风险其实很常见,但一般银行风控严格,实力又强,出几笔坏账不会造成什么影响。但近几年来各地的农村信用社也开始做大做强,通过地方政府牵线重组成城市商业银行,这些小银行底子本来就薄,风控意识差,表内没钱放贷就在表外做文章,开出了大量银行承兑汇票,一旦企业出了问题,银行就是破产倒闭的风险,而银行之间的拆借是日常业务,一家银行出了问题就会引起连锁反应,产生金融危机。


这不是危言耸听,有多少钱办多少事,银行的表内风险好控,表外风险难控,这几年小的城镇信用社问题频出,甚至出现了挤兑的情况,和银行承兑汇票等表外信用的管理有很大关系。


所以企业如果收到银行承兑汇票可以关注一下是那家银行开出来的,如果是信用社级别的小银行就要小心点,这类汇票很多大银行是不给贴钱的,原因上面已经说过了。当然一般也不会有什么问题,但万一兑现不了就很麻烦。


最后,为什么会有银行承兑汇票这个神奇的存在?商业活动最后结算都要用钱来解决,但钱永远是不够的,企业账上现金不够就要靠信用(面子)来顶——最近手头紧,你缓我几天。


时间短还行,你要是想缓半年对方铁定不干:到时候没钱付,你跑了怎么办?这时银行跳出来了:你放心,半年后再来,到时候他不还钱我来还!


生意做到最后就是看谁的信用好,国内信用最好的当然是政府,它可以把纸印成钱(人民币)花;其次就是银行,人们敢把全部身家放在里面换一张存单。所以银行出面担保客户是相信的,当然要立字据,就是银行承兑汇票了。


银行为什么愿意出面,第一,它当然是对企业做过考察的,看银行账户流水,找大公司担保等等,应收账款变成应收票据的过程就是企业信用变成银行信用的过程;第二,它可以拉到存款,开银承是要收保证金的,按票面金额的30%到100%不等,半年期存款利率;第三最重要,这是表外的无本生意,只要到期企业能还上钱(绝大多数都能还上,否则全世界的银行都会拉黑你),整个过程银行不用垫一分钱,还能收手续费,这相当于拿自己的信用赚钱,而信用是可以无限放大的(前提是能承担风险)。


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