财务上为什么往来款项,要用预收预付,月底和应收应付核销,而不是直接银存冲应收应付不是更方便吗?原创
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编辑于2020年02月18日 17:24:02
可以只用一个科目冲。
以预收账款和应收账款为例,这两个科目都是因为企业的销售行为产生,对象都是企业的客户,但科目属性完全不同,预收账款是提前收到客户的货款(定金),货还没有发出,属于债务性质;应收账款是货已发生,还没有收到客户的货款,属于债权性质。
所以月底出报表要按余额做区分,如果是应收账款贷方余额,说明钱收多了,客户提前支付了货款,要重分类到预收账款,这是为了准确反映公司的债权债务情况。
但做账时就没有必要,对同一客户挂多个往来科目会增加对账结算的难度,甚至可能因此多付货款。假设我们本月对A客户销售了100万的货款,挂应收账款100万,下个月客户回款110万,这时记应收账款借方110万就可以了,余额是应收账款贷方10万,月底出报表重分类到预收账款贷方10万。
如果把这110万全额记到预收账款,月底再与应收账款对冲核销就没有必要,也是错误的,无谓增加工作量。
当然也可以反过来,公司的产品很畅销,都是客户先打款后发货,那就以预收账款为主,所以来款都记预收账款,发货实现销售再冲预收账款,多发了月底出现预收账款借方就重分类到应收账款,结果一样。
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