信息化技术正逐步取代传统会计职能,财务数据将融合业务与市场数据,界限模糊。面对竞争,传统财务分析难以深入,故提出“经营分析”。经营与财务分析相互渗透,经营分析需结合业务实质,深入财务数据;它是对财务问题的专项分析,旨在解决问题,需与业务合作找出对策,形成报告。
面对企业竞争加剧,盈利空间被逐渐压缩的环境,传统的财务分析是没办法剥开表象深入分析经营现状的,于是提出了“经营分析”的概念。
经营分析难道不应该是业务部门的职责吗?为什么财务人员要对业务进行分析?财务分析和经营分析又有什么区别呢?
其实经营分析和财务分析,并不是能够泾渭分明分开的。他们之间的关系,我们可以从3个角度去理解。
财务人员在做财务分析的时候,不能光看一个财务指标,要去结合业务的实质。当财务分析深入到业务一线的业务实质,理解了数据背后的故事,就是延伸到了经营分析。
而经营分析的起点,是从业务出发,最后落到财务分析上。做经营分析,就必须要有能力把分析结果抽象化到对财务指标的影响上,因为经营分析人员向上汇报的时候,其实是落到了财务数据上。而这个,是现在智能化财务时代,财务人员所必须的能力!
举个例子,某一制造业公司一个旧客户丢失,下级人员向经理汇报情况
小王:“有一个旧客户购买了竞争对手的产品,下半年的任务可能会完不成,我们需要重新开拓新客户。”
小李:“有一个旧客户购买了竞争对手的产品,导致下半年的营业额跌1%,利润跌20%。”
如果按照小王的说法,只说丢了一个客户,经理会想:“我有100个客户,我还差这一个旧客户吗?”但是,如果按照小李的说法,这个客户的丢失造成了利润跌20%,经理又会怎么想?
经营分析是财务分析的专项分析
传统的财务分析是发现问题,而经营分析是就财务分析的问题,进行的专项分析。
财务分析是有固定的格式和内容的。从上世纪60年代开始到现在,不论行业,财务报表的指标比率都是有一样的标准公式。而经营分析没有,因为经营分析是针对财务分析发生的问题偏差,重大偏差做的专项分析。
比如说某企业的运费超预算。假设运费比收入,预算7个点,但实际情况是9个点,超过了预算偏差。再看利润表,发现销售没问题,毛利润没问题,销售费用也没有问题,就只有运费超预算。
那这个时候做经营分析,就不再需要挨个进行分析了,只需要针对运费这一个问题点,去做专项分析。
这也是为什么会做经营分析的财务薪资能够上4万的原因。传统的财务分析只是发现问题,而经营分析解决问题。财务分析比较偏向于后台运作,发现问题之后汇报,不负责解决问题。因为大家普遍的认识里,解决问题是业务人员的工作。但是经营分析不一样,如果经营分析不负责解决问题,那经营分析前面做的所有工作都是白做。
我们实际在做经营分析的时候,第一步收集数据,然后针对数据差异做访谈,访谈结束之后进行验证,验证访谈人员的语录是否真实或者是否全面。做这些事情的过程,就是发现真正的原因,或者说找到问题根因的过程。
找到根因之后,我们需要和业务人员一起想方设法找到对策,解决问题。这些事情做完之后,才能形成经营分析报告,才算完成了经营分析。
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