真发票也能变成“假发票”？这些常见“大坑”如何避开？

上期咱们谈到两大中小企业常见的黑历史与应对方法，很多友友们私信小书童反馈说非常生动实用接地气！相信大家都听得意犹未尽，那么我们接着连载下期~

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 话不多说，我们继续来看中小企业还有哪些典型的常见问题与解决方案吧~

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真发票也能变成“假发票”,发票真伪难辨？

去年，珠海警方就查获一起假发票案件，涉及假票数量110万余份，票面总金额超过350亿元，受票客户共约24.8万家。不光是假发票，虚开发票从某种意义上而言，也属于“假发票”。

一、“假发票”的陷阱

近年来，一种新的假发票形式出现。我们常常在路边、网上收到各种兜售、代开发票的宣传，有人通过国家税务总局网站查核这类“假发票”真伪，发现提示是“合规发票”。

然而需要注意的是，上述通过非正式渠道获得的发票很大几率是假发票！

二、揭秘“假发票”

1张假发票的“出生”过程——兜售倒卖发票的团体通过注册大量空壳公司，对外虚开增值税发票。而实际上，这些发票并不存在任何“经营行为”。这类空壳公司通过在短期内存续期间领票、开票，虚假纳税申报，有些甚至干脆不申报或逃跑失联。

举个例子：

某一企业申购了10万元的发票，并将发票倒卖给其他人。由于公司没有实际业务，虽然这10万的发票本身是真的，在国家税务总局网站查核时也不会提示是假发票，但发票与真实经营业务不符。

当国家税务总局在发出的发票在6个月后进行稽核，一旦发现发票不合规范，国税总局或分管税务机关的网站上，就会把这一类发票列为失控发票。这时，当购票人去国家税务总局网站验证的时候，就会提示是假发票！

随着大数据的逐步普及，“以票控税”政策变成了“以数控税”，用企业的资金流，商流和物流，三流的数据来对企业的税务进行管控，这正好打击了虚假发票的行为。

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老板不想给员工买社保，会计怎么处理？

很多中小企业的老板为了降低运营成本，不想给员工买社保，而是通过工资福利化的方式来降低社保的购买金额。先降低员工的工资，然后以降低之后的工资作为基数来为员工缴纳社保，剩下差额的部分再通过福利的方式发放给员工。

但，这类不买社保或是没有足额购买社保的行为，也是会被依法处罚的。那么，究竟怎样才能依法合规的降低公司成本呢？以下几种方法可供借鉴：

1、机器换人法

首先，机器可以准确及时地进行24小时工作，按机器折旧期限这么长的时间来看，成本是比人工要低很多的；此外，机器不需要购买社保。如果公司投入机器人来进行公司业务的生产与运输，是个不错的选择，同时还可以向国家申请“机器换人“补贴，大大降低了我们的成本。

2、实习替代法

实习生是非正式雇用，单位与实习生不需要签订劳动合同，而是签订三方协议，协议的有效期是签约日至毕业生到用人单位报到止。由于没有建立雇佣关系，这种情况不用缴纳社保。

3、劳务派遣法

劳务派遣是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式，通常劳务派遣工人的社保由派遣单位缴纳。

4、以个体户外包企业业务

企业可以把生产业务外包给个体户，与个人形成承揽合同关系，原来模式下的员工工资便成为了个体工商户的利润，而个体工商户有一定限额的免税政策，在一定程度上也能为公司降低成本。

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税负率异常要被查

一、税负率是什么？

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，通常用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。税负率就是财务人的“血压值”，低了要被检查，高了也要被检查！

二、如何降低税负率异常的风险？

1.每月财务报表及纳税申报表报送之前，应进行自查。

如果发现税负率偏低，或存在异常变动的情况，应及时查明原因。对于已经发生申报收入不及时、漏报、不应抵扣进项税额等事项没有及时进行调整的情况，应及时进行调整、补报或更正申报。

2.财会人员应将公司每月/每年的税负率形成一个表格，看波动是否正常。当关键指标出现异常时，对异常原因及时处理，尽量避免对报送的数据触碰预警的红线！

三、税负率如何计算?

• 增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100% 

  
  

• 所得税税负率=应纳所得税额÷应税销售收入×100%

• 主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100% 

• 印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100% 

  
  

需要注意的是，大家不要直接套用公式去衡量税负率是否异常，税负率是一个动态指标，如果没有真实业务的支撑，一切只是空谈。

四、“名义税负率”和“实际税负率”的区别

以软件行业超过4%即征即退的情况举例：

假如公司应交100万税款，

如果算名义税负率，则是：100万÷应税销售收入×100%

如果算实际税负率，退给你4万，则是：（100万-4万）÷应税销售收入×100%

在实际应用中，很多公司因为实际税负率和名义税负率搞不清楚，结果被税务处罚的案例，大家一定要多加留心！

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