个税小知识集锦（持续更新中2019年6月）
讲师_张美玲
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编辑于2020年02月13日 08:41:06
摘要由AI智能服务提供本文介绍了关于个税的知识和金蝶HR产品的操作指南。内容涵盖国家个税系统与金蝶s-HR系统的计税差异与一致性处理，个税数据的累计与申报规则，以及针对特殊情况如新员工入职、离职再入职、年终奖等的处理方法。同时，还详细说明了专项附加扣除数据的导入方式、年终奖计税的注意事项、税前扣除累计项的累计逻辑，以及个税申报的账号管理和超额公积金的税务处理。
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关于个税详细资料和补丁情况，请参考帖子：
https://vip.kingdee.com/article/172715
本文主要介绍个税小知识以及金蝶HR产品具体的操作手册（见本帖附件）
1、国家个税系统中，是按照纳税单位进行累计，跨纳税单位，新的单位重新开始累计。在s-HR系统中，也是按照纳税单位分别累计，我们设置取累计数据用于计税时，都取本纳税单位，这样报税时与国税系统的就是一致的。也就是s-HR核算函数：取计税累计项目值("" ,0)，第二个参数设置为0。
2、国家个税系统中，对于发生在2019年度的个税数据，采取每月预扣，次月申报（每月要在15号前申报上月的个税，否则要交滞纳金）。也就是只要是在2019年度内发生的，不管发放的是什么时候的工资薪金，都要在2019年内报税。那么在s-HR系统中，通过纳税年度的设置，确定哪些薪酬期间数据为当前报税年度。比如设置纳税年度开始月为上年12月（设置一次即可。需要注意的是，产生数据后纳税年度不可修改，否则会使累计数据错误），则薪酬期间【2018年12月，2019年11月】对应2019年度。在累计表上会记录员工的每个纳税年度，每个纳税单位，累计到每个月当前的累计值是多少。目前已有补丁可支持同一家企业，纳税年度设置不统一的情况，打最新个税补丁即可。
3、7月应届毕业生入职，或者年中社招人员入职，那么当年这部分人的累计值仅包括入职后的部分。在国家个税系统中，是按照报税时，员工的聘任日期开始算的。一般情况下报税时，员工的聘任日期=入职日期。如果是当年离职再入职员工，如果国家个税系统还没有减员，则是连续累计的，如果减员了，重新增员，目前从重新开始增员的时候开始累计。这点未来可能有变。
4、年中上线s-HR，当年之前月份的数据需要通过薪酬历史数据导入系统，（薪酬项目的计入累计项设置好）然后通过反结账-结账操作，将对应的薪酬项目进行累计后才能正确算税。
5、财税〔2018〕164号文明确：居民个人取得全年一次性奖金在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象 。
s-HR正在开发年终奖税优工具。预计在3月下旬发布。在此之前，可以使用excel工具，试算如何计税对员工最优惠。
采用全年一次性奖金计税，可以使用函数取全年一次性奖金计税( , ,)进行计算
6、员工累计专项附加扣除数据（从1月累计到当前月的子女教育、赡养老人等5项）可以从国家个税系统中导出，然后导入s-HR系统，有两种方式：
第一种方式，算好应发导入进行税款计算后导出。步骤为：在国家个税系统中维护好员工信息（员工基本信息和企业聘任日期），在【专项附加扣除信息采集】中点击【下载更新】，然后在综合所得申报中，导入当月工资薪金数据，点击【预填专项附加扣除】，在【第二步】进行【税款计算】，然后导出，该表为所有人一张表，包括本期数据、累计数据、当月应扣税等数据。第二种方式，生成零工资表后导出。步骤为：在国家个税系统中维护好员工信息（员工基本信息和企业聘任日期），在【专项附加扣除信息采集】中点击【下载更新】，然后在综合所得申报中，生成零工资表，点击【预填专项附加扣除】，然后导出，该表为所有人一张表，包括5项累计的专项附加扣除数据。需要注意的是：每月选择一个时点【下载更新】后就不要再更新，否则数据发生变化，会导致数据不一致，报税时校验不通过。
7：年终奖使用全年一次性奖金单独计税办法时，注意：年终奖相关的项目（应发、代扣税等等）不要计入累计项，否则会影响工资算税，所以一般需要新建年终奖的代扣税项目、应发项目等。年终奖计发可以单独创建一个计算规则，也可在工资的计算规则中计发，使用单独的项目和公式计税即可。
8、国家个税系统中税前扣除累计项的累计逻辑：员工3月入职，4月发3月薪资，5月报税，因为发薪发生在4月，报税时选择是所属期是4月，所以累计专项附加扣除、累计减除费用（起征点）是2个月的数据（3月和4月），但是实际上收入只有一个月（3月份工资）。如果起征点累计是自己写公式，还需要针对当月入职的员工做下特殊处理。最方便的应用方案见个税小知识第4条的第一种方式。
9、自然人报税入口是独立的，因此如果企业对员工薪酬数据保密，不想让薪酬核算以外的人看到，那么可以将个税申报的账号给到负责薪酬核算的员工进行申报，申报的账户跟该员工的手机号是绑定的（深圳的个税扣缴端登录时还需要验证手机验证码）。这样负责申报企业所得税的财务人员看不到员工的薪酬数据。
10、超过公积金上限的部分需要征税，因此如果存在或者未来可能存在这种超额的情况，则需要再增加一个薪酬项目来存储免征税的公积金数值，这个项目才计入累计，这样计税才正确。
https://vip.kingdee.com/article/172715
本文主要介绍个税小知识以及金蝶HR产品具体的操作手册（见本帖附件）
1、国家个税系统中，是按照纳税单位进行累计，跨纳税单位，新的单位重新开始累计。在s-HR系统中，也是按照纳税单位分别累计，我们设置取累计数据用于计税时，都取本纳税单位，这样报税时与国税系统的就是一致的。也就是s-HR核算函数：取计税累计项目值("" ,0)，第二个参数设置为0。
2、国家个税系统中，对于发生在2019年度的个税数据，采取每月预扣，次月申报（每月要在15号前申报上月的个税，否则要交滞纳金）。也就是只要是在2019年度内发生的，不管发放的是什么时候的工资薪金，都要在2019年内报税。那么在s-HR系统中，通过纳税年度的设置，确定哪些薪酬期间数据为当前报税年度。比如设置纳税年度开始月为上年12月（设置一次即可。需要注意的是，产生数据后纳税年度不可修改，否则会使累计数据错误），则薪酬期间【2018年12月，2019年11月】对应2019年度。在累计表上会记录员工的每个纳税年度，每个纳税单位，累计到每个月当前的累计值是多少。目前已有补丁可支持同一家企业，纳税年度设置不统一的情况，打最新个税补丁即可。
3、7月应届毕业生入职，或者年中社招人员入职，那么当年这部分人的累计值仅包括入职后的部分。在国家个税系统中，是按照报税时，员工的聘任日期开始算的。一般情况下报税时，员工的聘任日期=入职日期。如果是当年离职再入职员工，如果国家个税系统还没有减员，则是连续累计的，如果减员了，重新增员，目前从重新开始增员的时候开始累计。这点未来可能有变。
4、年中上线s-HR，当年之前月份的数据需要通过薪酬历史数据导入系统，（薪酬项目的计入累计项设置好）然后通过反结账-结账操作，将对应的薪酬项目进行累计后才能正确算税。
5、财税〔2018〕164号文明确：居民个人取得全年一次性奖金在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象 。
s-HR正在开发年终奖税优工具。预计在3月下旬发布。在此之前，可以使用excel工具，试算如何计税对员工最优惠。
采用全年一次性奖金计税，可以使用函数取全年一次性奖金计税( , ,)进行计算
6、员工累计专项附加扣除数据（从1月累计到当前月的子女教育、赡养老人等5项）可以从国家个税系统中导出，然后导入s-HR系统，有两种方式：
第一种方式，算好应发导入进行税款计算后导出。步骤为：在国家个税系统中维护好员工信息（员工基本信息和企业聘任日期），在【专项附加扣除信息采集】中点击【下载更新】，然后在综合所得申报中，导入当月工资薪金数据，点击【预填专项附加扣除】，在【第二步】进行【税款计算】，然后导出，该表为所有人一张表，包括本期数据、累计数据、当月应扣税等数据。第二种方式，生成零工资表后导出。步骤为：在国家个税系统中维护好员工信息（员工基本信息和企业聘任日期），在【专项附加扣除信息采集】中点击【下载更新】，然后在综合所得申报中，生成零工资表，点击【预填专项附加扣除】，然后导出，该表为所有人一张表，包括5项累计的专项附加扣除数据。需要注意的是：每月选择一个时点【下载更新】后就不要再更新，否则数据发生变化，会导致数据不一致，报税时校验不通过。
7：年终奖使用全年一次性奖金单独计税办法时，注意：年终奖相关的项目（应发、代扣税等等）不要计入累计项，否则会影响工资算税，所以一般需要新建年终奖的代扣税项目、应发项目等。年终奖计发可以单独创建一个计算规则，也可在工资的计算规则中计发，使用单独的项目和公式计税即可。
8、国家个税系统中税前扣除累计项的累计逻辑：员工3月入职，4月发3月薪资，5月报税，因为发薪发生在4月，报税时选择是所属期是4月，所以累计专项附加扣除、累计减除费用（起征点）是2个月的数据（3月和4月），但是实际上收入只有一个月（3月份工资）。如果起征点累计是自己写公式，还需要针对当月入职的员工做下特殊处理。最方便的应用方案见个税小知识第4条的第一种方式。
9、自然人报税入口是独立的，因此如果企业对员工薪酬数据保密，不想让薪酬核算以外的人看到，那么可以将个税申报的账号给到负责薪酬核算的员工进行申报，申报的账户跟该员工的手机号是绑定的（深圳的个税扣缴端登录时还需要验证手机验证码）。这样负责申报企业所得税的财务人员看不到员工的薪酬数据。
10、超过公积金上限的部分需要征税，因此如果存在或者未来可能存在这种超额的情况，则需要再增加一个薪酬项目来存储免征税的公积金数值，这个项目才计入累计，这样计税才正确。
新个税政策文件.rar(7.84MB)
金蝶EAS HR新个税调整操作手册_2019年4月更新.pd …(879.24KB)
金蝶s-HRV8.2SP2及V8.5新个税功能操作手册_20 …(1.35MB)
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