合并报表知识点一：合并报表整体流程

日常企业按照准则中的要求的做法是：

一、合并范围确定

二、统一母子公司的会计政策，及会计期间

三、对子公司以外币表示的财务报表进行折算

四、收集编制合并财务报表的相关资料

五、编制调整分录与抵消分录

六、将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、利润表等各项目的数据和抵消调整数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表等各项目的合并数

七、填列合并财务报表

在系统中进行的操作是：

1、制作模板样式方案

2、用模板样式方案填充制作抵消报表模板、个别报表模板、工作底稿模板、合并报表模板

3、每家公式制作个别报表、抵消报表、重算、保存、提交、审核、上报、接收

4、设置模板、系统有预设好的模板，对于权益类的模板，需要在合并控制中的持股比例中指定对应的模板

5、生成权益类调整分录，权益类抵消分录、

4、往来事项核对、核对后、保存、提交、审核、

5、生成抵消分录、保存、提交、审核、

6，制作工作底稿

7、制作合并报表、保存、提交、审核、上报给上一层级作为个别报表。

流程从左往右，一般情况下先做调整分录再做抵消分录

因为做权益抵消的时候需要可能会需要用到调整分录的数据，所以一般是先做调整再做抵消，这样抵消分录模板配置的时候取数取调整分录的数据就能够取到（比如说：取调整后的长期股权投资是使用函数取个别报表的长投加上调整分录的长投）