2019年已临近结束，2020年首次个人所得税综合所得汇算清缴即将来临，据估计，全国约有近亿人需要办理综合所得汇算清缴。如何做好首个综合所得汇算清缴？凡人以为，居民个人只需要做好“八项注意”，就能轻松搞定综合所得汇缴申报。
注意一：识别纳税人居民个人身份
只有居民个人才可能需要综合所得汇算清缴。判定个人是居民个人纳税人还是非居民个人纳税人，需要从“是否在中国境内有住所”、以及“在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住是否满183天”两个维度进行。绝大多数的土生土长的中国人，都是《个人所得税法》规定的有住所的居民个人。而无住所个人，则需要通过确认2019年度在中国境内的居住天数，来判定是否居民个人，是否需要综合所得汇算清缴。
注意二：盘点2019年度收入
综合所得汇算清缴涉及居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项劳动性所得，2019年即将结束，你需要在回顾2019年走过的历程时，顺便盘点一下这一年的收入。这对于准确进行汇算清缴申报，可是十分重要的。如果实在是记不住，也可以登录个人所得税APP，2020年初就可以查询扣缴义务人支付所得、代扣税款的情况，这可是个重要的提醒哦。
注意三：判断是否需要汇算清缴
《个人所得税法》并不是要求每一个取得四项综合所得的居民个人都要进行汇算清缴，判定自己是不是需要汇算清缴，要从内心深处拷问自己关于2019年的两个问题：
一是有没有在两处以上（含两处）取得收入，或者取得两项以上（含两项）收入；
二是全年收入额有没有超过12万元？对于没有超过12万元，但综合所得年收入额扣除专项扣除后的余额超过六万元的，2019年、2020年度可以暂免汇算清缴义务。
对上述问题全部答“是”的，基本上就需要汇算清缴了。
当然，对于上述问题不是全部答“是”的，你也有可能因为劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得这三项所得，在预扣预缴与汇算清缴时，税款计算上的差异，而需要退税，或是超过“较小金额”幅度标准需要补税。这是需要汇算清缴的哦。
注意四：确定汇算清缴申报地点
在哪里进行汇算清缴，这个问题很重要。对于只在一处有任职受雇关系，取得工资薪金所得的纳税人来说，汇算清缴只能在任职受雇单位所在地进行；在两处以上（含两处）有任职受雇关系的，可以选择其中一处任职受雇单位所在地进行；没有任职受雇单位的，只取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得一项或多项所得的，在户籍所在地或是经常居住地进行。
注意五：索取扣缴税款信息
税法规定扣缴义务人需要在规定的时间内，将支付所得和扣缴税款情况告知纳税人。工资薪金是在年后两个月内告知，除工资薪金外的其他项目所得，则是需要及时提供。对于扣缴义务人没有在规定时间内提供支付所得和扣缴税款信息的，纳税人，尤其是需要汇算清缴的纳税人，要记得向其索取相关的情况。
注意六：做好相关汇缴申报准备
确定需要综合所得汇算清缴的纳税人，应当提前做好各项资料的收集与准备，对收入、专项扣除（居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出）、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，按规定归集、整理、报送和归档，并依法自汇算清缴期限最后一日的次日起，留存备查五年。同时还要做好个人所得税App、自然人电子税务局、个人所得税扣缴客户端、开户账号等相关申报方法途径的应用设置，了解邮寄申报的收件地点、确保正常使用。
注意七：找个合适的单位和个人代理
综合所得个人所得税汇算清缴，是纳税人自身的申报义务。纳税人可以委托扣缴义务人或是其他的单位和个人，代为填报申报表、办理汇算清缴。综合所得汇算清缴涉及大量的个人隐私、且税法专业性较强，在选择委托代理人的时候，可得擦亮眼睛选准。优选综合能力强、专业水平高、保密规范到位的单位和个人，委托其代办汇算清缴申报。当然，也可以“一事不烦二主”，选择扣缴义务人委托代办汇缴申报，这也不失是一种较好选择。不过，需要特别注意的是，无论委托谁代办申报，都需要书面签订委托协议，约定委托人保密责任和相关资料留存备查的义务，最大限度确保个人信息安全。
注意八：用好用足税收优惠
优惠政策中，最重要的就是全年一次性奖金政策的使用。按照各省的执行口径，纳税人在汇算清缴时，可以重新选择适用全年一次性奖金政策。既然可以重新选择，那可得用足用好这项优惠政策，对于年度内发放的一次性年度奖金、年终加薪、年薪、绩效奖励等，都可以选择适用全年一次性奖金政策，作为一次单独的所得予以征税。不过，千万记住，在2021年12月31日前，每个纳税人每年只有一次选择的机会，也只能选择一次发放的奖励，不得跨月累加计算。
作者：李欣，近30多年税务机关工作经验，注册税务师、CCPA高级，扬州税院客座讲师、安徽省税务局兼职教师，专研税收征管法律和税收政策，多年直接从事税收征管、风险应对和政策研究。微信公众号：凡人小站
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