原创：承兑汇票如何操作以规避考核风险

这篇短文内容是“关于承兑汇票涉及利息财务费用考核风险的规避”，最后可看到文章的主旨

有的企业是这样的组织设置：企业营业部门签完销售合同后，发多少货，何时发货，什么票据付款方式，运输如何，营业部门就不管了，就是项目部门发货和财务部门结算的事情了。

项目部门要付给几家运输公司老板的运输费；财务因为资金紧张，只能给银行承兑汇票，不能给现钱。

但运输老板说这是给司机们的工资。财务给运输老板承兑汇票，让运输老板去银行贴现，因为贴现息太高，为6%贴现息；也就是运输老板拿着这张承兑汇票去贴现，只能拿到全款的94%现钱，运输老板抱怨并反映太亏了。

于是，为了事情可以顺行，公司决定自己贴钱3%（补偿贴现的钱）给运输老板；另外，再介绍可以贴现3%的地方，让运输老板可以拿着这张承兑汇票去贴现拿到现钱。

这样，运输老板只损失承兑汇票面值的3%（原来是6%），就可以直接拿到97%的现钱去发工资。运输老板也同意了。

但因为涉及的3%为公司自己拿出补偿贴现的钱，原来作为财务经理的财务费用要考核。（很多公司是将“财务费用”作为财务经理的考核内容）。分录为（省略税金账）：

        借：财务费用——贴现息

                贷：应付票据

所以，改变策略！

公司想到了在合同端签时确定那个3%的补偿贴现的钱改做为运费。开运费发票。分录为（省略税金账）：

        借：销售费用——运费

                贷：应付票据

这样就进了运输成本，不影响财务费用，不影响财务经理考核。

作者：范晓东，中欧商学院讲师，经济学硕士、高级会计师、注册税务师，拥有2家500强国企15年全物流财务实操及2年一线营销、2年房产开发公司财务总监经历，财友认知升级创始人，微信公众号：财友饭饭