合理避税≠逃税！老会计总结的23个超详细税务筹划思路

现在每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把企业成本费用降下来，让利润更多一点，让企业生存得更好更长点。

企业老板想要降低成本费用，就要搞好企业的税收筹划，别到最后让企业多交了冤枉税，这就需要一个税收筹划方面的能手。所以，很多老板要求自己企业的会计把税收筹划和税收风险问题放在首位。

通过合理税务筹划可以提高企业和个人可支配收入，减轻财政负担。

一、关于纳税筹划，慎重提醒10句话

提醒1：

节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

提醒2：

财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

提醒3：

节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

提醒4：

财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

提醒5：

税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

提醒6：

税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

提醒7：

好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

提醒8：

近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。

提醒9：

跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。

提醒10：

税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

二、税务筹划知识大全，在这了！‍

一、公司的合理方法：

1、注册“宝地”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，可享受较大程度的税收优惠。

中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

2、进入特殊行业

如：财政部刚发布：对于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策：

3、“管理费用”有文章

企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

4、合理提高职工福利

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。

（注：以上为网上收集，仅供参考，万不可走弯路，合法交税，人人有责 ！）

二、企业节税小招式：

1、模拟评税试一试

税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。

税务机关对增值税从四个方面进行评估：税负率、增加值税负率、进项控制额、投入产出率。企业试一试运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。

2、 没有生意也要申报

企业纳税申报是一项义务。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如：企业处于筹建期间；企业处于免税期间;企业处于清算期间；清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。

这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单程序，但一定要处理，如果不办理，税务机关可以处以罚款。

3、视同销售莫乱套

视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。视同销售千万别乱用！

4、看损耗是否正常

企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。

5、各行各业有特例

税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。不懂就会吃亏啊！

6、不发补贴发双薪

中国企业的特点是有人情味，逢年过节都会发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。都是发钱，过节费交税多，双薪缴税少。节税其实很简单，顺着税务规定去安排就可以了。

7、不拿发票多缴税

税务机关“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。

8、到底几年算坏账

企业经营不能收回的款项变成坏账，坏账是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏账？两年？三年？了解规则，才能合理利用规则。

9、吃饭一定是陪客

中国人喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞定。

税务上对接待客户的费用有限制，税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号，在公司内部，聚餐的原因各种各样，餐费不一定都是用于接待客户。所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税。

在划分这些科目时，要附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后，就会出现不同的税负问题。

10、做善事也有讲究

作为一个有责任的企业家，往往就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心。做善事也与纳税有关。在捐赠的时候，要考虑到后面是否还有税务负担，最好通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。

11、遭遇意外要报案

出差在外，手提电脑一不小心被顺手牵羊，难过以后继续工作了，但这件事与纳税还有关系。要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。类似的意外要同样处理，避免损失扩大。

12、多拿进项多抵扣

作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面，积少成多。建议企业在名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购时出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。

13、运杂费不是运费

企业财务人员一定要让企业员工都明白：运费与运杂费不是一回事，少出差错就能少缴税。

14、赠得巧来送得妙

有些营销人员认为财务干预营销活动，计算成本这样做很无聊。但有时改变一下方式就符合税法，不改变就要多交税，对企业而言，这绝不是一件无聊的事情。

15、合同作废也纳税

有些企业领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废重新来过。签了合同要缴印花税，即使合同作废。如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。

16、对方违法对方赔

签订合同是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票存在问题。建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。一方面可以给对方施加压力，一方面如果真出问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿。

17、一日之差两重天

张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损，张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的的所得税，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算免税也没有实际意义。

李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有问题，所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。所以，一日之差命运各异，一定要了解税务规定。

18、调取账簿不随意

税务机关什么情况下可以调取企业的账簿查阅？税务约谈是否可以调账？根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的账簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的账簿进行检查。

19、好心也会干坏事

某公司发年终奖，老板给张三发6000元，李四表现更加突出发6200。发完年终奖，李四来找老板质疑：辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢？老板诧异：明明发得多为什么说拿得少？

这是不小心中了个税“陷阱”：张三的奖金要交300元个人所得税，李四的奖金要交595元个人所得税，结果老板想嘉奖的人拿得少。

20、人走申报不能停

企业人来人走很正常，财务部门也会发生人员流动，前一任已经离职，后一任还没有到任，中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求，财务人员离职如果企业安排不妥当，就会给企业带来损失。

建议企业在财务人员离职的时候，应该留意纳税申报的问题，应该与离职员工协商，应该把各项工作做完或交接好，尤其是涉税方面的问题。

21、沟通多点罚款少

税务规定有时变起来很快，企业要留心不出差错。对于出现的差错，办税人员首先应该诚恳面对，承认错误，但要分析原因，是因为新政策不知道，还是因为新招人员不熟悉，还是操作不小心等等，将实际原因向税务机关反映，大多数情况下，在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解，罚款会酌情减少。

22、发票丢了有办法

丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办？还能报销吗？公司还可以作为正常的费用开支吗？

发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。

丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊惶失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。

23、失控发票是毒药

经常有人打电话、发邮件来推销发票，还真有企业喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，从他们那买的发票有时是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。

(注：以上只供参考，万不要走弯路，合法交税，人人有责)

三、会计核算中怎样规避税务风险？

很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;

2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款;

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末账面保留余额;

5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;

6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧（根据相关税法规定成本费用不得跨期列支）;

7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据;

8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;

9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接;

10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;

11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;

12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整;

13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;

14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票；

15、应付款项挂账多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;

16、增值税核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记账，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;

17、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票);

18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;

19、销售废料，没有计提并缴纳增值税;

20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。

21、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。

22、财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)；

23、财务人员忽视房产税申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

（注：以上只供参考，万不要走弯路，合法交税，人人有责）