摘要由AI智能服务提供本文介绍了现金流量表附表项目的指定背景、操作场景、流程及调整功能。概述了哪些凭证需指定附表项目，详细说明了三种指定方式及操作流程，并介绍了新增的附表项目调整功能，旨在帮助用户更熟练地使用Cloud系统进行现金流量表附表项目的指定和管理。
1. 业务背景
现金流量表的附表，也就是补充资料，是采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况，以对现金流量表中采用直接法反映的经营活动现金流量进行核对和补充说明。具体就是将净利润调节为经营活动现金流量，实际上是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
系统预置的现金流量表没有附表项目，有些企业实际应用中，可能会要求现金流量表需要附表项目，这时就需要做现金流量附表指定的工作，主要包括什么情况下需要指定附表项目以及指定操作流程，本文就在这些方面做简单的描述，希望能够帮助客户更加熟练的使用Cloud系统。
2. 现金流量附表项目指定
2.1 什么情况下需要指定附表项目
首先要了解什么样的凭证在什么情况下需要指定附表项目，概括来说：只有那些影响了净利润但不产生经营活动现金流量或产生了经营活动现金流量但不影响净利润的凭证才需要指定附表项目。具体执行中系统根据凭证分录是否包含现金或损益类科目以及现金科目的主表项目是否指定为经营活动现金流量来判断是否需要指定附表。
具体可以分一下几种情况：
（1）凭证中包含有现金类科目，没有损益科目，并且主表指定的是经营活动的现金流量的情况；
（2）影响了净利润，但不影响经营活动的现金流量的凭证，不指定主表项目，需要指定附表项目；
（3）凭证分录中有损益类科目、现金类科目时一般不用指定，但是当主表项目指定为非经营活动产生的现金流量时，是需要指定的，如图-1、图-2所示；
（4）凭证中虽然包含有现金类科目，没有损益科目，但如果主表指定的是非经营活动的现金流量的情况下则只用指定主表项目，不指定附表项目；
（5）凭证中即没有现金类科目，也没有损益类科目的凭证，也可以指定附表项目，做附表项目之间的调整，如图-3所示。
图-1 凭证指定现金流量界面
图-2 凭证指定现金流量界面
图-3 凭证指定现金流量界面
2.2 附表项目指定操作流程
附表项目的指定有三种方式： 1、直接在凭证中指定，如上图-2、图-3所示；2、使用附表项目指定功能，具体操作如图-4所示；3、使用附表项目指定功能中的应用预设，前提是要先做项目批量预设，如图-5所示。
图-4 附表项目指定
图-5 项目批量预设
按照上图-5中当预设了6301科目的附表项目后，点击【应用预设】，再按附表项目展开后发现系统已经指定了预设的附表项目，如图-6、图-7所示。
图-6 附表项目指定
图-7 附表项目指定
2.3 附表项目调整功能的应用
Cloud6.1版本增加了新的功能：附表项目调整。是指附表项目之间的调整，两个附表项目一个调增，一个调减，附表项目流量金额总额不变。主要是为了处理有些根据企业实际情况需要指定附表但是根据系统的处理逻辑却又不需要指定附表的情况。一般调整是为了使现金流量附表某些项目的金额与其它报表或科目余额表的相关项目的金额一致，比如：“固定资产折旧”项目 与 “累计折旧”科目的发生额一致。
附表项目调整功能是针对某些科目做附表项目调整，所以过滤中需要录入科目，当然可以多选。实际操作中也可以在凭证界面直接指定附表项目，此功能只是更加方面操作，具体如图-8、图-9所示。
图-8 附表项目调整过滤界面
图-9 附表项目调整界面
3. 其他补充
在实际业务中，因相同的科目业务场景不同也可能需要指定不同的流量项目，批量指定难免会有误差，但是如果数据量很大直接在凭证上指定则需要很大的工作量，所以要根据公司管理需求决定操作方式。而系统也提供了多种操作方式，用户可以根据实际情况决定如何操作。
赞 18
打赏推荐阅读