销售方红字发票未开，你也得先转出

销售方红字发票未开，你也得先转出原创

二哥税税念

7人赞赏了该文章 1,308次浏览编辑于2019年08月18日 10:27:04

摘要由AI智能服务提供

本文讲述了购买方取得已认证抵扣的专用发票后，若需开具红字发票，应由购买方申请红字信息表并上传，销售方下载后开具。若销售方未及时开具，购买方需在次月申报期进行进项税转出处理，否则会导致申报异常无法清卡。文章提醒购买方及时处理，来源于微信公众号“二哥税税念”。

阅读本文大概需要 2 分钟。

我们知道，如果购买方取得专用发票已经认证抵扣了，那么出现销售折让、销售退回、发票有误的情况需要开具红字发票，这个时候是由购买方在系统申请红字发票信息表，然后系统自动会传递到销售方开票系统，销售方下载信息后即可开具红字发票。

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但是，有时候，销售方并不会及时的去下载红字信息表并及时开具出红字，比如二哥作为购买方，比如2019年7月就申请了一张红字信息表，上传后系统里显示的是已接收，但是销售方直到7月底还没开具红字发票。那么8月申报期我需要进行进项税转出处理吗？

答案是肯定的。

国家税务总局公告2016年第47号明确规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

如果你不及时转出，会出现什么情况？

申报系统会自动比对抄报税抄送的红字信息表的增值税额，如果和当期你填报的附表2第20栏不一致，就会无法申报。

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