合并报表实操入门（包含直播、视频、学习营资料）

1、百度网盘资料（具体操作流程参考附件丁老师PPT文档）

4个案例都有对应的文档和账套；建议新建空白账套，对照文档和账套，把4个案例流程跑一遍；

链接：https://pan.baidu.com/s/1kG_9sO6HwJkrgYR8EA__0A#list/path=/

提取码：b0t4

3、7天专题学习营 

报表&合并报表专题学习 https://shimo.im/docs/jGPdWvpGPqxJXqwQ/read

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B站视频 https://vip.kingdee.com/article/480760536481630464?productLineId=1

4、一张图排查调整分录和抵消分录生成不了问题

链接：https://vip.kingdee.com/article/44641

下面的内容主要针对上面第2点、第3点这2个案例的一些笔记：

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A集团投资1000开设两家子公司，分别是制造子公司以及销售子公司。其中，投资制造公司600，投资销售公司400。

初始资产负债表；

一、假设只有期初数据，权益抵消

A集团投资10000开设两家子公司，投资制造公司6000，投资销售公司4000。

A集团总公司，凭证分录

借：长期股权投资

贷：实收资本

抵消分录，即反过来

借：实收资本

贷：长期股权投资

调整分录模板；

为什么要做调整，抵消；

因为A集团，资产负债表 10000；

制造子公司，资产负债表 6000；

销售子公司，资产负债表 4000；

实际资产负债表，只有10000；

如果不调整，抵消，直接合并相加，就20000了；

权益抵消只需要A集团做；这笔业务因为没有收益，只涉及抵消分录，不涉及“权益调整分录”；

A集团的长期股权投资和子公司的实收资本，抵消；

注意，这个案例金额是“万元”单位，简化理解，直接用“元”；抵消分录模板里面公式，也用“元”。

长期股权投资，转到货币资金上面去了；

最后生成的合并报表效果：

二、往来抵消

借：应收账款 

贷：应付账款

集团内部协同模式：制造公司产品对内销售给销售公司；为显示效果，简化操作；抵消分录模板，手工录入应收账款，应付账款（期末数）5000；

不知道这个报表数据是否正确..

三、交易抵消，权益抵消，权益调整

3.1交易抵消，涉及到利润表，利润；涉及权益调整；

ABS是绝对值函数，贷方合计减 借方合计的绝对值；

CR_acctitem:获取某个合并方案，某个组织的项目个别数；

6004即子公司，净利润，*持股比例，得到 投资收益；

5000.05即 子公司未分配利润，此案例没有子公司年初未分配利润，不涉及此分录；

举例说明这笔业务分录，（并不是本案例数据）；

某公司持有被投资方60%表决权比例，达到控制地位，长投账面价值是6300万元。突然有一天，大佬投资咱们子公司，新增投资25000万元，增资后，我们持股比例变为20%。

增资前财富=6300万元

增资后财富=（10500+25000）×20%=7100万元

增资交易损益=7100-6300=800万元

转化分录：

借：长期股权投资    800

      贷：投资收益    800

3.2、权益抵消

ElimReport("","","","2000.04","4","PRE001","","2","0","0","0","")

AdjustData("","","","2000.04","4","PRE001","","2","0","0","0","N")

 Elimreport:获取某个合并方案下抵消表的数据；

"2000.04"即项目“长期股权投资”；

Adjustdata:获取某个合并方案下调整分录的数据；

权益抵消，总公司“长期股权投资”和子公司“实收资本”，未分配利润，抵消；

制造公司，收到实收资本6000，本期利润表，获利3000，借方一共9000；

 Elimreport:获取总公司，合并方案下抵消表的数据；6000

加前面调整数 3000，一共9000；

6004即子公司，净利润，*持股比例，得到投资收益；

母公司投资收益与子公司本年利润分配项目抵消；

3.3、往来抵消

分公司之间往来、应收应付抵消；

3.4、交易抵消

收入和成本，抵消；

注意，上面取数公式，多检查几遍，不要填写错了；

交易类抵消模板，一般设置为：

      借 ： 营业收入（销售方）

          贷：  营业成本（差额）

                存货 （未实现内部销售收益）

未实现内部销售收益为购买方期末存货*内部销售毛利率，若集团有规定的内部销售毛利率，则设置为规定值。如没有，通过内部销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入计算。

集团内购销货物在个别报表确认了收入成本，但编制合并报表时认为这项交易只是左手换右手，货物在集团内部流转，不视为交易，所以要把销售方的收入成本抵消，把购入方存货价值高于原在销售方账面价值的部分（等于销售方收入-成本）抵消。

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最后生成的合并报表效果：

四、现金流量抵消

抵消分录模板；

跟上面往来抵消类型，容易理解，购买和销售相抵。支付与收到相抵；

制造公司凭证：

销售公司凭证：

最后生成的工作底稿，合并报表数据效果：

五、合并报表，年初数

个别报表有年初数，系统并不会带到合并报表里面；

1.资产负债表，不管是年初或年中启用，上线当期的合并报表的年初数都是手工录；

2.下一期合并报表的年初数，系统会自动带出（项目数据查询-同步年初数）；

3.利润表或现金流量表；

年初启用，第一期本期发生等于本年累计；

年中启用，合并控制-初始化录入上一期本年累计数；

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手工录入，即直接打开合并报表，直接录入；

第一期的年初数手工录入，后面期间在合并控制切换期间时会自动带出年初数，如果没有自动带出，在合并控制-项目数据查询-同步年初数即可。

六、变更股权，持股比例，销售公司持股比例100%变成80%

借：实收资本 5000

     贷：长投 4000

         少数股东权益 1000

合并财务报表中被合并单位的权益中不归属于母公司所有的份额，会在合并报表中以少数股东权益列示，这个在国外叫做非控制性权益。

由于少数股东权益是按照子公司个别报表调整后*持股比例计算的5000*0.2=1000

母公司个别报表中会将长期股权投资计入资产项目，因长期股权投资所享有的所有者权益会计入母公司所有者权益，而在子公司所有者权益中又包含该长期股权投资部分所享有的所有者权益，这样母子公司合并在一起时就出现了一次长期股权投资与两次因长期股权投资所享有的所有者权益，而子公司个别报表会将因长期股权投资收到的对价作为一项资产入账，所以实质上计了两次资产与两次所有者权益，所以要抵销一次资产与享有的所有者权益，合并报表中实际上只留一次长期股权投资实际对应的资产与享有的所有者权益即可（即只体现出该项投资的价值即可），为体现母子合并财务报表实质调减，所以要将长期股权投资与对应的在子公司的所有者权益抵销，这个时候不要忘了还需要一个少数股东权益体现出来（即抵销长期股权投资及其享有的所有者权益、结转属于少数股东享有的所有者权益部分至少数股东权益项），所以在合并后报表中需将长期股权投资与子公司所有者权益中的长期股权投资享有的所有者权益抵销，将少数股东权益与子公司所有者权益中属于少数股东权益的部分抵销，子公司所有者权益中的长期股权投资享有的所有者权益与少数股东享有的所有者权益相加即是子公司所有者权益，抵销分录中实际上将子公司所有者权益全部减少（减少一次所有者权益，借：股本等）、将长期股权投资减少（减少一次长期股权投资，贷：长期股权投资）、增加少数股东权益（即结转多抵出的部分部分，贷：股东权益），于是就有了长期股权投资、少数股东权益与子公司所有者权益的抵销。

链接：https://zhuanlan.zhihu.com/p/40736472

最后生成的工作底稿，合并报表数据效果：工作底稿有问题，少数股东权益是手工填写上去的。。

原因：恢复之前老版本账套，插入的工作底稿里面利润表模板是没有“少数股东损益”，新版本里面是有的；

七、多层合并

注意，调整分录和抵消分录公式；

八、外币折算

注意点：

9.1 修改外币个别报表，未分配利润公式，不然折算后的个别报表取不到 未分配利润；

=ref("利润表","C29")

注意，不要去掉了item公式；

利润表先算；