财务报表申报，我该填写4-6月的还是1-6月的数据？

最近申报期，我们都要申报报送企业财务报表，这几天很多朋友也在问二哥，这个报表数据填报口径到底怎么规定的？特别是本月数，本期金额，上期金额，本年累计数，把很多人都弄懵了。

别急，弄清楚这些问题之前，我们得先弄清楚自己到底应该报送哪种财务报表。很多人其实并不知道自己报送的是哪种财务报表格式。他以为大家报送的格式都是一样的，所以有时候问别人本期金额怎么填的时候，别人说我怎么没有这个栏次呢？这就是没搞明白报表种类。

其实，企业需根据执行的财务会计制度的不同，分别报送其规定的财务报表。

截至目前，我国现行有效的适用于企业的会计制度包括《企业会计制度》、《企业会计准则》以及《小企业会计准则》以及一些针对特定经济组织或特定事项的会计处理规定，如《事业单位会计准则》和《民间非营利组织会计制度》、《村集体经济组织会计制度》、《农民专业合作社财务会计制度（试行）》等。

而我们在进行行业和财务制度备案后，系统会根据我们备案的信息给我们推送相应小类的财务报表，如果你发现你的财务报表和你自己日常财务核算出的财务报表格式不一样，你首先要搞清楚你用的是什么财务制度，其次，你还要去看看你在税务局备案的财务制度是不是搞错了。

你看，上面就是二哥从四川省税务局下载的各种财务报表格式，是不是挺多的。

下面我们主要看看企业会计制度、企业会计准则、小企业会计准则这三种报表的格式及其填报口径，这三类是在企业运用最多的。

假如按季度申报财务报表，以申报第二季度，也就是4-6月期间的财务报表为例。

资产负债表

资产负债表是时点数据

这里期末余额就是6月末的数

这里的年初余额就是2018年年报的期末数据。

利润表

利润表是时期数据。

对于企业会计准则的利润表来说，本期数据就是1-6月的累计数据，上期数据就是2018年1-6月的数据。

现金流量表

现金流量表，本期数据就是1-6月的累计数据，上期数据就是2018年1-6月的数据。

资产负债表

资产负债表是时点数据

这里期末数就是6月末的数

这里的年初数就是2018年年报的期末数。

利润表

利润表是时期数据。

对于季度申报利润表，其实财会[2000]25号有规定，本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。

但是目前在税务申报时候，这个本月数有填写4-6月季度数据的，也有填写6月当月数据的，四川省目前申报的口径都是填写4-6月的数据，而且从申报系统设置来看，四川省申报系统的报表还设置了勾稽，本年累计数=本月数+上季度的本年累计数。所以四川省的话，季度申报要填写4-6月的数据的，否则本年累计也会错误。

本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。这里就是1-6月的数据。

现金流量表

现金流量表金额为1-6月的累计数。

资产负债表

资产负债表是时点数据

这里期末余额就是6月末的数

这里的年初余额就是2018年年报的期末数据。

利润表

财会「2011」17号对填表有说明，本表反映小企业在一定会计期间内利润（ 亏损） 的实现情况。本表“本年累计金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。这里也就是1-6月的数据。

本表“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度财务报表时， 应将“本月金额”栏改为“上年金额” 栏， 填列上年全年实际发生额。

实际季度填写，本月填写的就是季度数据，这里也就是4-6月的数据。当然也有地方是让纳税人填写6月当月的数据的。

现金流量表

和利润表口径一致，本月数：4-6数据，本年累计：1-6月数据。

本文来源微信公众号：二哥税税念（做一个有情怀的税务会计，分享属于会计人的不二鸡汤）