启用暂估应收冲回模式,按发票确认收入和成本,存货对账本期减少差异分析

一、业务流程:

应收管理系统启用暂估应收冲回模式,出库单审核生成暂估应收单,开票后暂估应收下推财务应收,开票确认收入和成本。

记账凭证:

单据

凭证

说明

暂估应收单

借:发出商品 贷:存货科目

发出商品生成凭证,应收单和销售出库单二选一

财务应收

借:应收账款 贷:主营业收入 应交税费


暂估(财务)应收

借:主营业务成本 贷:发出商品财务应收单同时确认收入和成本,也可以用暂估红冲单分别确认成本

启用暂估应收冲回模式,区分暂估应收和财务应收,财务应收相当于发票,出库设置自动生成暂估应收单,开票后下推财务应收确认收款,自动生成暂估红冲单用来结账成本;


二、以下针对总账存货科目来源应收单,本期减少存在差异时,检查步骤:


差异检查项

主要差异原因

排查方法

总账与凭证来源单据

1、手工修改凭证科目金额;

2、手工新增了凭证;

3、存在单据没有生成凭证;

4、暂估应收单生成凭证后重新核算成本后获取成本

1、先核对总金额;

2、科目过滤导出总账凭证,按业务类型汇总贷方金额,按业务类型为手工录入即手工新增;

3、通过凭证生成情况查询未生成凭证的单据;

4、核对来源单据和业务凭证金额,导出业务凭证按来源单据编号汇总贷方金额和导出来源单据按单据编号汇总金额进行核对

凭证来源单据与入库核算单

1、销售出库(销售退料单)下推的暂估应收单日期不对;

2、销售出库(销售退料单)没有全部下推暂估应收单;

1、通过销售出库(销售退料单)过滤关联应收数量检查是否全部生成应付单;

2、通过销售出库(销售退料单)下查应收单检查日期;

3、导出应收单按源入库单类型汇总成本金额和出库核算单金额核对;

来源单据和内部结算清单

1、应收结算清单没有全部下推暂估应收单;

2、应收结算清单没有全部下推暂估应收单日期不对;

1、检查应收结算清单汇总界面应收关联金额和应收结算金额是否相等;

2、通过应收结算清单下查应收单检查日期;

跨组织内部交易核算单和应收结算清单

内部跨组织交易单据没有全部生成应收结算清单

导出组织加内部交易核算单按单据编号汇总和应收结算清单按业务单据编号汇总核对

应收单获取成本金额

成本获取错误;

检查暂估应收单成本明细页签金额和出库单的成本金额是否相等


三、详细检查步骤(红色为常见问题):

1、报表对账业务数据和存货收发存汇总表差异检查

1) 检查报表对账业务系统本期增加数据和存货收发存汇总表是否一致;

2) 检查报表对账方案过滤条件是否正确;

2、总账与凭证来源单据差异检查

1) 检查单据是否全部生成凭证,通过凭证生成情况查询;   

2) 检查业总账凭证和暂估应收单成本金额是否差异,查询总账按科目业务类型汇总贷方金额和应收单成本金额匹配,如果不相等导出业务凭证过滤科目,按来源单据编号汇总贷方金额和应收单单据编号汇总成本金额;

3) 检查是否手工修改过总账凭证,检查总账科目和业务凭证科目贷方金额合计是否相等,如果不相等则导出业务凭证和总账凭证按凭证字号汇总贷方金额找出差异的凭证;

4) 检查是否手工新增总账凭证;

5) 按存货类别区分的生成不同科目,是否修改过物料的存货类别;

3、凭证来源单据与入库核算单差异检查

1) 检查是否有手工暂估应收单,通过应收单查询条件过滤明细源单类型为空、立账类型为暂估;

2) 检查销售出库单是否全部下推的暂估应收单,日期是否正确(过滤本月销售出库单下查应收单日期);

3) 导出应收单按源入库单类型汇总成本金额和出库核算单金额核对;

4、跨组织内部交易核算单和应收结算清单

1) 检查内部结算清单是否全部下推应收单,应收单日期是否正确;

2) 检查应收结算清单汇总界面应收关联金额和应收结算金额是否相等;

5、应收单获取成本金额差异检查

1) 检查暂估应收单成本明细页签金额和出库单的成本金额是否相等;



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