别再问能不能开16%了，我的答案只能让你失望！

我觉得现在最遥远的距离

不是生与死的距离

而是16%到13%

10%到9%

这发票开具的距离

知识点：

1、什么时候该缴纳增值税，唯一的判断标准就是纳税义务时间，这个纳税义务发生时间，主要有两个文件约定，《增值税暂行条例及实施细则》、财税2016年36号文。

2、对于尚未履约的合同，客户要求提前开具发票，按纳税义务时间的相关规定，先开具发票的，纳税义务为开具发票的当天。

知道哥为什么头疼了吧？

关键点get一下

1、严格按纳税义务时间申报纳税，如何判断？结合暂行条例和36号文以及你公司产品特点判断，这是第一步。

2、纳税义务时间判断清楚了，该开什么税率发票就清楚了，4月1日之前的纳税义务时间开16%，10%，之后的就开13%，9%。

3、如果4月1日之后纳税义务开具了16%、10%的发票，应该收回作废重开正确税率的发票。

4、如果4月1日之前达到纳税义务，当期未开票，但是进行了未开票收入申报，那么可以补开原税率发票。

5、如果如果4月1日之前达到纳税义务，当期未开票，也未进行未开票收入申报，那么应该调整纳税申报表，补申报后可开原税率发票。

6、不能因为合同签的16%或则客户要求，就把实际纳税义务是4月1日之后还按照16%开具发票，这是不符合规定的。销售方开具了不符合规定的发票，购买方也存在不得抵扣的风险。客户如果觉得亏，可以沟通调税不调价。

7、4月1日之后的纳税义务，如果强行按照16%开具了发票，系统是可以操作成功的，税务会不会检查纠正？这个不打包票，各地管理松紧不一。但是可以肯定的是，税务局发现这个异常非常简单，就是把开票系统4月1日后开具的原税率发票发给你让你写情况说明即可，然后就看你怎么提供证明资料，怎么圆？

8、三档并两档，未来还会有税率的变更，如果想避免这种尴尬情况，在合同的签定上可以重新筹划一下，比如按照价税分离签订合同，税率根据纳税义务时间和国家政策规定相应调整。

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