在说“税”之前，应该知道的三个税务思维

常常有老板朋友在问：

这笔生意要交多少税？

没有足够的进项发票抵扣怎么办？

怎样才能少交点税？

“税”的问题，成为困扰很多公司老板和财务人员的大难题。老板要想法设法少交点税，会计不敢“胡作非为”要努力变得更合法一些，可最后却是两个人谁都不满意。

这可能从一开始对“税”的理解就有了偏差，“税务筹划”不能是事到临头的“亟不可待”，可能更需要从一开始就有全新的“税务思维”。

纳税是一项义务，就是按照税法规定办事的过程。

公司依法纳税，也可以理解为公司在占用了社会资源后，对社会的补偿。这个过程其实无所谓“崇高、高尚、神圣”之说。

纳税大户被地方财政喜欢，奉为上宾，但对税务机关来说，这就是一个执法过程，无需谈感情。

常常会有老板抱怨：钱还没收回来就要纳税，这不合理！

但是，税法就是这么规定的，就需要这么交，没有道理可讲，钱能不能收回来，是公司要考虑的事，那税必须要依法及时缴纳。至于以后机会怎样，等以后税法有新规再说。

更牛的，还有美国国内税务局IRS，它甚至有自己独立的武装部队。上世纪二三十年代，美国联邦调查局奈何不了的黑帮老大阿尔.卡彭，也被IRS以逃税罪送进监狱，关了11年。也因此，美国是典型的“低稽查率，高税收遵从度”国家，迫于税务局的“威望”，不敢不纳税。

所以，在说“税”这个问题时，不适合带有太多的情绪和感情，喜欢或者不喜欢，都需要正视它，然后依法纳税。不是抱怨了、抵触了、说它不合理了，它就会不存在，就可以不纳税。

以前有过很经典的纳税筹划案例：土地增值税的税率很高，如果公司想把土地转让给别的公司，直接转让就需要交很高的税。于是有筹划专家就想到了变通的办法，把土地装到一家公司里，然后把公司卖掉了。业务实质还是卖地，但转换为卖公司，就少了很多税。这个“漏洞”后来被税务机关熟悉，就增加了新的规定，把这漏洞给堵了。

但是，经济环境在不断变化，新的业务，新的商业模式层出不穷，税法规定不可能考虑到所有场景。

所以，最好的“税务筹划”，是从业务设计出发，去迁就当前税法规定，找到纳税最少方案。

最典型的是销售促销，促销手段层出不穷，不同方案的纳税结果也会完全不同。就像去年世界杯期间，华帝的促销活动“法国队夺冠、华帝退全款”，最后这些已经出售但退款了的产品，增值税怎么交？怎么入成本？要不要代扣个税？ 都是需要提前考虑到这些纳税环节，并有相关制度来作为补充，甚至可能需要跟税务专员提前协商。否则促销是有效果了，但税务问题就会成为新的麻烦。

从企业经营的角度，目的是赚到钱，不管赚钱的过程如何，结果的利润最重要；但从纳税的角度考虑，必须关注具体的经营过程，把实质的经营行为，与税法进行匹配。否则，很可能出现，钱赚到了，但都交了税这种尴尬局面。

格力董事长董明珠女士曾说：纳税不会让格力难生存，纳税越多活得越好。

可能有朋友会对董女士的“宣言”不置可否，觉得她是“站着说话不腰疼”。但是，不能否认，在“税”不可避免这个前提下，一味只想少交税，可能真不利于公司发展。

比如，有些公司为了规避税务风险，经营几年就把公司注销掉。看似税务风险小了，但经营风险却是大增。

对待税，可能需要换一个角度，把“税”当做一项资产对待，考虑如何能更充分地利用它，让它流动起来变成收益。

就说老板买车这件事，是应该以公司名义买呢？还是以老板个人名义？

用“税务思维”考虑，自然是怎么算都是公司买核算：

用公司的钱，不用分红给老板，没有个税；

公司的车，进项的车，一百万有十几万的进项，立马就打了个8折；

过路费、维修保养费、加油费、折旧可以进费用，减少当年利润，企业所得税也少了；

是不是特别划算？唯一的问题是什么呢？是不要被供应商当做抵押物拿走了，但这样的经营风险，概率是极低的。至于公车私用的问题，你是老板，还真有人能管得着？

类似的问题，还有怎样把账面上多余的进项合理地用掉，如何合理地拿到更多的进项，以及怎样合理地利用以前年度亏损，等等诸如此类的。

把“税”当做一项资产，税可能就不再是企业的负担，而是可以利用的资源，不同的角度，会有不一样的心态，就可能有全然不同的解决方案。

这篇是蓝敏老师《税务游戏的经营规则》中，关于税务思维内容的简单总结，对我触动比较大。

未来的税务大概会越来越规范和重要吧，不管是大小公司。