说到基础管理，我们每个财务人员都知道，其中重中之重的是货币资金管理，这个我在制度建设和基本财务管理的专题中也特别强调过。
但是往往知道和重视却是两码事，现实中我们很多同学都知道货币资金基础管理应该怎么做，但实际的结果却经常做的并不好，究其原因无非是以下几点：
（1）、大家都是每日抬头不见低头见的同事，尤其又多是一个财务部门的，管多了会招人烦；
（2）、自己平时的工作比较忙，事情比较多，有时会顾不上，时间久了就顺其自然了；
（3）、挪用资金是犯罪行为，相信自己的同事没那么大胆子；
（4）、认为公司已经有了比较完善的制度或者信息系统，不会出现问题。
这里我罗列一组这些年我亲自见识到的资金出问题的案例，用血的事实和教训告诉大家，财务的基础管理必须常抓不懈。很多时候我们认为不会出问题的地方最后却恰恰出了问题。
案例1、出纳卷款200多万元潜逃。
1997年，某分公司出纳收取客户200多万元现金货款后潜逃。
管理缺失点：1、出纳未按规定将每日收取的现金货款缴存银行；
2、会计主管未将每日资金日报表与出纳开出的收据存根核对。
缺失原因：二人共事多年，会计主管对其工作非常信任。
案例处罚：1、犯罪嫌疑人潜逃，至今未归；
2、会计主管被免职。
案例2，业务人员收取20多万元货款潜逃
2003年，某可乐厂发生业务人员一周内累计收取客户现金货款20余万元潜逃案件。
管理缺失点：1、违反规定允许业务人员接触现金货款；
2、财务人员未对每日送货收款进行追踪比对。
缺失原因：1、本应送货收款的司机因与该业务人员熟悉，允许其代自己收款；
2、财务人员忽视了现款现货交易的未收款追踪。
案例处罚：1、犯罪分子后投案自首；
2、财务经理被免职。
案例3、某工厂出纳挪用公款一百余万元
2007年，集团下属某工厂，发生出纳挪用公款100余万元案件。
管理缺失点：1、提现支票用印监，印鉴监管人未审核；
2、银行对账单系其伪造
缺失原因：1、经常见面的熟悉同事，对该出纳充分信任
2、银行对账单未曾抽查过真实性
案例处罚：1、出纳被判处有期徒刑；
2、财务经理被免职。
案例4、某国企出纳挪用公款案件
2011年，某国企下属子公司上市审计时，发现出纳挪用公款300余万元。
管理缺失点：1、从不盘点现金；
2、从不核对银行账余额。
缺失原因：均为共事十多年老同事，彼此完全信赖。
案例处罚：1、出纳被判有期徒刑；
2、总经理、财务经理被免职。
案例5、某公司下属分公司出纳挪用巨额公款
2014年，某公司下属分公司发生出纳挪用千万元级巨额公款案
管理缺失点：1、财会部门对在途资金没有监控；
2、财务部门主管过分信赖信息系统的控制能力；
3、分公司当地系统权限的滥用。
缺失原因：1、财务分管主管在管理方案设计上存在漏洞；
2、财务主管对于信息系统的盲目崇拜；
3、当地同事间因多年共事、信赖产生的内控缺失。
案例处罚：1、犯罪分子被判有期徒刑；
2、当地财务主管被免职；
3、总部分管财务主管被免职。
案例6、某公司下属公司财务经理窃取银票案
2017年，某公司下属公司离任财务经理深夜潜入财务室，用克隆的假银票置换窃取保险柜内真银票。
管理缺失点：1、人员离职时没有收回其门禁卡；
2、知道保险柜密码的财务人员离职，没有立即更换新的密码
缺失原因：1、觉得门禁卡是小事情，无需收回；
2、觉得换密码很麻烦。
案例处罚：1、犯罪分子被判处有期徒刑；
2、人事行政经理被免职；
3、新任财务经理被降级；
4、负责保险柜的出纳被辞退。
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这种血淋淋的案例教训我这里还有很多，不过我想，这些案例已经足够给大家以警醒了吧？
建议同学们，我们自己可以对照反思一下：
（1）、我们有没有不定期盘点现金？
（2）、我们有没有每月做全部银行余额调节表？
（3）、我们有没有及时处理调节表的未达事项？
（4）、我们有没有抽查银行对账单的真实性？
（5）、我们有没有系统权限的被滥用？
（6）、我们有没有考虑过货款回笼可能存在的漏洞？
（7）、我们有没有直接面对面地至少与客户核对过一次往来账？
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内控不是不信任谁，而是管理设置的必要环节。如果我们因为情面等等放弃了这些环节，就有可能会引发严重的后果。我们也不要有侥幸心理，案件不单会只发生在其他公司，自己这里也可能存在。
做财务，基础管理必须常抓不懈，时刻如履薄冰，这样才能使千里大堤不至于溃于蚁穴！
