季报利润表中本期金额怎么填？关键得看这个

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二哥税税念

1人赞赏了该文章 2,506次浏览编辑于2020年10月19日 17:30:47

摘要由AI智能服务提供

本文介绍了企业在季度申报时需向税务局报送财务报表的过程及注意事项。提醒不同会计制度下报表格式不同，需与税务局备案的财务制度一致。介绍了如何修改税务局备案的财务制度以匹配实际遵循的制度，并详述了具体操作步骤。同时，探讨了企业选择会计准则或制度的依据，包括《小企业会计准则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》的适用范围、区别及报表填写口径。最后，特别说明了季度财务报表本期金额的填写方法。

季度时候，我们除了向税务局报送季度所得税预缴申报表，同时我们还会报送财务报表，其实这个报送财务报表并没有多复杂，就是把公司的季度财务报表填写上申报即可。

但是这里有几点二哥需要提醒大家。

不同的会计制度、会计准则下的报表格式是不同的。

税务局会根据你备案的财务制度给你推送不同格式的财务报表，如果你备案有问题，财务报表格式和你日常编制的格式不同，那么你填写起来就很费劲。

比如，企业会计准则下，利润表格式中有其他收益、资产减值损失等项目。

但是小企业会计准则的报表格式就没有，如下图：

所以，如果你是按照企业会计准则编制财务报表的，但是在税务局报送报表时候又被推送了一个小企业会计准则的财务报表，那就尴尬了，一些项目对不上，你还得想办法处理。

那么如果不一致怎么办？你需要重新在税务局备案你的财务制度，保持和你经营中实际遵循的财务制度一致，这样你日常编制的财务报表才会和税务局要求报送格式一致。

怎么改？很简单，如果企业确实是执行的企业会计准则，而税务局备案的是小企业会计准则，那么就直接去电子税务局申请修改一下财务制度备案即可。

具体步骤如下，我们以四川省电子税务局为例，其他省份电子税务局操作基本一致，当然如果网上不能修改，直接去大厅更改。

第一步、输入网址，打开四川省网上税务局

第二步、点击电子税务局，进入登录窗口后，输入你的公司税号进行登录，也可以选择进行CA登录。

第三步、点击我要办税-综合信息报告进入

第四步、点击资格信息报告-财务会计制度备案进入

第五步、选择你公司执行的财务、会计制度名称

第六步、补充完整其他信息后点击下一步并提交确认

等到审核通过后就备案修改成功了。那么更改后的系统就会自动按照新的备案信息给你推送新的财务报表格式了。就不会出现你自己的财务报表和税务局的财务报表格式不一致的情况了。

企业应该选择什么样的准则或者制度呢？

很多人其实并不清楚自己用的什么会计制度，反正日常自己一上手就是整理凭证，写分录记账，根本不知道有那些会计制度。其实，企业应该根据自己的类型、规模选择适合自己的会计准则、制度。

我国现行有效的适用于企业的会计制度包括《企业会计制度》、《企业会计准则》以及《小企业会计准则》以及一些针对特定经济组织或特定事项的会计处理规定，如《事业单位会计准则》、《村集体经济组织会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《农民专业合作社财务会计制度（试行）》等。

但是说实话，很多人看到这些也不明白不同会计准则和会计制度的区别和适用范围。

一、适用范围有何规定

(一)《小企业会计准则》适用范围
1、本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。2、各行业划型标准为(工信部联企业〔2011〕300号):(1)农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。……(15)租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。(16)其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。
(二)《企业会计准则》适用范围
本准则适用于大中型企业或不适用《小企业会计准则》的小企业。
(三)《企业会计制度》适用范围
除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业(含公司)，执行本制度。

二、适用范围有何关联?

1、《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》，已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行小企业会计准则。
2、执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。

三、准则与制度有何区别?

(一)适用范围不同1、《小企业会计准则》适用于小企业，具体指在中华人民共和国境内依法设立的，经营规模符合国务院发布的《中小企业划型标准》所规定的小企业。但是，有三类小企业除外：(1)股票或债券在市场上公开交易的小企业;(2)金融机构或其他具有金融性质的小企业;(3)企业集团内的母公司和子公司。2、《企业会计准则》适用于大中型企业或不适用《小企业会计准则》的小企业。3、《企业会计制度》适用于除金融保险企业以外的所有符合条件的大、中型企业。(二)规范目标不同1、《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。2、《小企业会计准则》是在遵循《企业会计准则——基本准则》的大前提下，在借鉴《中小主体国际财务报告准则》简化处理的核心理念基础上，对小企业的会计确认、计量和报告进行了简化处理，减少了会计人员的职业判断。3、《企业会计制度》则侧重于对会计要素的记录和报告作可操作性规范，确认和计量的内容只是有机地体现在会计科目及使用说明中。即《企业会计制度》重点规范会计的行为与结果。(三)规范形式不同1、《企业会计准则》的规范形式、语言表述比较符合国际通用形式，并已构成国际通用会计惯例的一个组成部分。2、《企业会计制度》的科目、报表式的规范形式则符合我国广大会计人员长期形成的思维方式和习惯，具有明显的中国特色。(四)对会计人员的素质要求不同由于可操作性程度不同，准则要求会计人员具有较高的职业判断能力，而制度对这方面的要求相对较低。