甲某
老师：我们营业执照上经营范围写的是“建筑劳务分包”，现在发包方要求我们开具建筑安装的发票，我们能开吗？是否属于超范围开票呢？
梦老师
建筑劳务公司，从事的依然是建筑服务，我们看下图，增值税建筑服务的子目只分五类：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务，并不存在劳务服务这个子目。
这样对于建筑劳务公司，发包方从事的是哪类建筑服务，我们分包方也开具同样的子目的发票。
如果你的发包方从事的是建筑安装服务，那你们开建筑建筑安装发票（编码：3050200000000000000 ） 是合法全规的。
《用工、资金、股权、注销的税收筹划》
课程大纲（1天）
课程对象：董事会监事会成员、总经理、财务副总经理、财务总监、中层管理者、财务经理、财务主管、会计主任、财务人员、会计人员、税务经理、办税人员等
课程特色：咨询式培训、实战派风格、针对性强、追求“落地”文化
课程大纲
一、用工支出
1、临时性用工支出的解决方案对比分析
上下车装卸临工支出：一年200多万，流动性大，人数多达100多人
A、以某几个人的名义到税局代开发票：要代扣个税吗？可以不开发票吗？能办临时税务登记吗？
B、通过劳务派遣公司：劳务派遣公司没交社保，会影响我们的发票列支吗？
C、成立个体户，将装卸业务外包给个体户。
个体户如何交增值税？个税？100个农民工还有个税、社保问题吗？
2、新型用工方式：灵活用工是如何操作的?有什么优势与风险？
二、资金流转
1、私户收支真的安全吗？
2、税务能看到公账的资金流水吗？
3、银行的大额现金管理是怎么回事？
4、真实案例分析：
关联企业资金往来的税务风险。
集团内现金无偿借贷政策解析
三、股权转让
1、平价转让股权不用交个税？
2、零元转让股权不用交个税？
3、税局核定股权转让价格的几个标准
4、股权转让成本如何确定？
5、股权转让企业的账务处理
6、股权转让的筹划方案
四、注销清算
1、非正常户可以注销吗？
2、注销会被查三年账吗？
3、简易注销流程是怎么回事，什么样的企业能享受？
4、企业注销税务风险能清零吗？
5、注销前挂账虚库存怎么办？
6、注销时欠股东的钱要交税？
7、企业注销前应做的三件事
《采购合同、促销方案、结算方式、用工方式
对纳税的影响及筹划》
课程大纲（一天）
培训对象：财务总监、财务经理、财务总监、业务各部门精英
一、采购合同
ü 商品毛利较高，借鉴Costco模式，以低价商品+会员费降低增值税，所得税税负
ü 渠道大会上赠送客户的礼品，如何避免视同销售与个税问题？
ü 自产沥青+铺设路面，按13%、9%还是3%交税？
ü 销售多媒体教学设备+安装调试，按13%、9%还是3%交税？
ü 合同上违约金的税收筹划应用
ü 如何利用合同约定规避虚开专票风险：第三方收付款合同、挂靠经营合同、资质共享合同、提前开票合同
二、促销方案
ü 买一赠一、积分抵现、到场有礼、厂商返利等不同促销方案的涉税分析：要视同销售吗？进项能抵扣吗？哪种更节税？
ü 赠送的个税问题，什么情况下要代扣代缴，如何代扣代缴？
ü 与第三方合作的促销方案：客户使用政府发的消费券，企业如何进行财税处理？
三、结算方式
ü 如何避免完工后未收到工程款，却要垫资纳税的风险？
ü 分期收款方式的避税应用
ü 几种可以由企业自主选择纳税时间的结算方式。
四、用工支出
ü 临时性用工支出的解决方案对比分析
上下车装卸临工支出：一年200多万，流动性大，人数多达100多人
1、 以某几个人的名义到税局代开发票：要代扣个税吗？可以不开发票吗？能办临时税务登记吗？
2、 通过劳务派遣公司：劳务派遣公司没交社保，会影响我们的发票列支吗？
3、 成立个体户，将装卸业务外包给个体户。个体户如何交增值税？个税？100个农民工还有个税、社保问题吗？
ü 新型用工方式：灵活用工是如何操作的?有什么优势与风险？
2020年财务年结结技巧及所得税汇缴风险排查
(两天)
老板希望少交所得税，税负太低又怕税局查，这就要把年度利润调节到合理的范围内，而这个调整一定要在财务年结前，一旦财报已出就回天无力，事后的调整于财于税都费时费力，徒增风险。
本课程分析财务年结前应关注的涉税风险点，回顾2020年度新政，帮助客户提前准备从容应对。
大纲：
（第一天）
一、调账趁早
1、事不宜迟，介绍一种错过11月就无法使用的少交所得税的筹划方式。
2、除了买票，还能找到低风险降低所得税税负的方法吗？
3、汇缴表出来后，老板认为税交得太多了，怎么调整呢？
4、汇缴表提交后，专管员要求把亏损调整为盈利，如何调整？
二、避免跨期
1、本期支付的广告费用，由于双方出现纠纷，一直未取得发票，估计明年二月份取得。可以入账，在汇缴前扣除吗？
2、2020年与广告公司签订广告合同金额100万（价款），广告已发布，但未付款，未取得发票。可以入账，在汇缴前扣除吗？
3、季节性经营企业,利润集中在一二季度,后两个季度无收入,只用费用支出,如何操作不让预缴所得税多交,年终退不回来呢?
三、风险排查
1、年末大额挂账的预收账款有什么风险？
2、年末挂账的其他应收款又有什么问题？
3、对于出资未到位挂在“其他应收款——老板”名下的认缴资本，该怎么调整呢？
4、长期挂帐的应收、预付款也会被税局怀疑？
5、挂账的其他应付款、应付账款与虚开专票有关？
6、过期存货、收不回来的应收账款，需要向税局批准后再清理吗？
7、财务没处置的资产损失，可以直接在汇缴时扣除吗？
8、资产损失不及时处置有什么风险？
四、新政学习
2020年新政回顾
（第二天）
一、跨期费用的处理
1、21年还能报销20年的票据吗？
2、属于20年的成本费用，未能在20年入账，现在怎么办？
3、“以前年度损益调整”科目的核算注意事项
二、所得税税前扣除凭证
1、什么样的支出必需取得发票？
取得违约金、延期付款利息要开发票吗？开什么发票？
2、无需取得发票的几种情况
未取得发票，销售方企业成了非正常户，还有补救措施吗？
以老板个人名义借入资金企业使用，利息支出怎么才能在企业扣除？
母公司付款取票，子公司承担的费用，如何在子公司所得税前扣除？
关联企业资金往来的税务风险分析
哪几种情况可以不需要发票，直接使用费用分割单？
集团公司间资金互相占用，需要取得发票吗？
3、取得合法凭证的最后时限是汇缴结束前吗？
年结前无票暂估入账的成本费用，汇缴结束时还未取得发票，一定要作为白条支出纳税调整吗？
三、 业务招待的误区
1、送客户礼品要做进项转出？
2、会议中的餐费是做会议费还是业务招待呢？
3、 业务招待还涉及个税？
4、 送客户购物卡有哪些税务问题？
四、 细说差旅
1、 员工的住外补贴属于差旅吗？
2、 承担外部人员的飞机票，可以作为差旅费入账吗？
3、 差旅费与交通费的差异
4、 出差补贴需要餐费发票吗？
5、 公司所在地的住宿费发票可以入差旅吗？
五、工薪薪金
1、工薪方式下企业个人负担的税与费
2、劳务方式下企业负担的税与费
3、劳务派遣的优势与问题
4、工薪的所得税申报
5、福利如何发
报销费用方式发福利可以不交个税？
车贴作为福利还是工资？
发实物性的福利，进项不能抵扣？
工作服、防暑降温用品是劳保还是福利？
六、资产折旧及摊销
1、自有房屋装修与租入房屋装修支出如何摊销？
2、开办费计入管理费用还是长期待摊费用？
3、开办费的起止时间、入帐凭证
4、开办期的业务招待、广告业务宣传费如何扣除？
七、资产损失的处理
1、财务确认的坏帐损失可以在所得税前扣除吗？要提供哪些资料？
2、过期报废的存货如何申报扣除？进项需要转出吗？
3、无法支付的应付帐款，进项要转出吗？是否要交所得税？
4、无需发货的预收帐款，要交增值税？要交所得税吗？
八、政府补助的政策变化
1、 政府补助计入“营业外收入”？要区分与日常活动相关还是无关
2、电动车的地方补贴含在车价中，要交增值税吗？
3、 研发企业收到即征即退的税款冲研发支出对吗？
4、 何时确认补助收入？收到时吗？
九、研究开发费加计扣除政策变化
1、 失败的研发费可以加计扣除吗？
2、 加计扣除比例提高到75%？
3、 研发人员的股权激励能加计扣除？
4、研发支出中的折旧费用，只能按财务账面数加计扣除？
5、研发过程中形成产品对外销售，其收入及耗用材料如何处理？
6、委托方未支付的委托研发费，可以加计扣除吗？
7、委托方未享受加计扣除政策，受托方可以享受吗？
十、申报表填报讲解
作者：孟峰，上海市税务局纳税人学校特聘讲师，先后为多家大中型企业提供财税咨询及上市辅导，公众号：孟峰聊财税
推荐阅读