入账的不合规单据，只要是企业所得税汇缴纳税调增，必须要补缴企业所得税吗？原创
郝老师说会计
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编辑于2020年10月17日 14:57:03
疑问
入账的不合规单据，只要是企业所得税汇缴纳税调增，必须要补缴企业所得税吗？
情形二
答复：
不一定的。
若是调增后，当年的应纳税所得额仍然是负数或者零，或者企业享受免征所得税减免优惠，则无需补缴企业所得税。
举个案例一
我是一家批发零售蔬菜的商贸企业（企业所得税没有免税优惠），2019年亏损100万元，2019年购买的种子、化肥等40万元没有取得发票，请问：若是2019年度汇算清缴我调整了40万元，是否需要把这40万元的企业所得税补缴上？
答复：
2019年度汇算清缴调整后的应纳税所得额=-100+40=-60万元
仍然无需缴纳企业所得税。
举个案例二
我是一家自产自销蔬菜的合作社（企业所得税有免税优惠），2019年盈利100万元，2019年购买的种子、化肥等40万元没有取得发票，请问：若是2019年度汇算清缴我调整了40万元，是否需要把这40万元的企业所得税补缴上？
答复：
2019年度汇算清缴调整后的所得额=100+40=140万元
2019年应纳税所得额=调整后的所得额140万元-所得减免140万元=0元
由于享受免征所得税优惠，仍然无需缴纳企业所得税。
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